Hur utarbetar man en förskottsrapport korrekt? Prov och regler

Förskott är det primära dokumentet i bokföringsverksamheten. Dess huvudsakliga syfte är att bekräfta det belopp som den ansvariga personen spenderar.

Bilateralt enhetligt formulär nr AO-1 är en enda form för varje juridisk person av någon form av ägande. Ett undantag är endast statliga anställda som har använt specialformuläret "0504049" sedan 2002.

Skyldigheten att utarbeta en förskottsrapport bärs av varje anställd som har fått pengar att resa eller köpa material eller varor (till exempel brevpapper eller mat).

Advance rapport från den utsedda arbetstagaren

Hur korrekt utarbetar förskottsrapporten om arbetstagaren styrdes av organisationen för utförande av någon uppgift till annan stad?

En resa kallas en arbetstagares resa med syftet att utföra sina uppgifter utanför företagets plats. Det gör aldrig utan kostnad, som är föremål för ersättning till arbetstagaren i enlighet med gällande lag.

Resekostnader kan hänföras till:

• Resa fram och tillbaka, men bara om arbetstagaren har biljetter.
• Hyr bostäder (kontroller eller kvitton krävs för presentation).
• Ytterligare kostnader ingår i dagpenningen.
• Telefonkonversationer, brevposter, valutaväxling, transit- och provisionavgifter, bagagebiljett och annat evenemang utan vilket huvudsyftet med resan inte uppnås.

Alla ovanstående kostnader måste dokumenteras. Om vi pratar om per diem, är deras storlek vanligtvis angiven i den ordning eller i reseföreskrifterna som utfärdas vid varje företag. Mängden kan variera beroende på var anställd gick: inom regionen, i ett annat ämne i Ryska federationen eller utomlands.

Lagstiftning ställer inte in dagpenning, men om deras värde inom landet överstiger 700 rubel och utanför det - 2500 rubel, då borde de vara föremål för personlig inkomstskatt. Problem med hur man korrekt skriver fram en förhandsbesked efter att ha återvänt från en affärsresa ska inte uppstå. Fristen för dokumentet är högst tre dagar från ankomstdagen. Om det ansvariga beloppet inte utnyttjades i sin helhet måste skillnaden återbetalas till kassören med hjälp av ett kvitto och om tvärtom finns ett kassakrediter, kompenseras arbetstagaren alltså med hjälp av en kontanterordning utan kontanter.

Vilka är konsekvenserna av en felaktigt utarbetad förhandsrapport?

Riktigt upprätta en förskottsrapport om den resa som arbetstagaren måste inom tre dagar, annars kan tillsynsmyndigheten betrakta detta belopp som inkomst för vilken personskatt och försäkringspremier ska bedömas.

Förresten införs införandet av en ny version av lag nr 290-FZ den 3 juli 2016 några justeringar, till exempel ett allvarligt straff för att ge en felaktig kontroll. Det är också planerat att börja använda speciella bankkort som motsvarar den internationella standarden Visa och MasterCard för betalning av resekostnader.

Allmänna regler

Hur utarbetar man en förskottsrapport korrekt? Du måste bara följa var och en av följande punkter:

1. Rapporten ska sammanställas senast tre arbetsdagar från det ögonblick då

• Termen som anges av de anställda i ansökan om utfärdande av medel har löpt ut.
• Arbetstagaren gick till jobbet om utgången av den period för vilken pengarna gavs berodde på semester eller sjukdom.
• Arbetstagaren återvände från en affärsresa.

2. För att formatera rapporten ska du använda den enhetliga blanketten AO-1 eller det formulär som företaget antog.

3. En anställd, tillsammans med en revisor, som vet hur man korrekt skriver framrapporter (ett exempel är klart tillgängligt i det använda programmet), måste fylla i dokumentet.

4. Chefen ansvarar för godkännande av rapporteringspapperet.

5. Eventuella förskott måste bifogas kontroller, räkningar, biljetter och andra papper som bekräftar att personen faktiskt har använt de ansvariga medlen.

Fyllningsordning

Hur utarbetar man en förskottsrapport korrekt?

Den första eller främre delen måste fyllas i av en revisor. Du kan inte utan att ange detaljerna i dokumentet (nummer och datum), information om företaget och de ansvariga personerna, förskottsbeloppet, sammanfattningsinformationen: de utgifter som använts och de konton på basis av vilka du kan bedöma rörelsen och avskrivningen. Dessutom bör du ange överskridanden eller en inverterad oanvänd förskott.

Den andra delen är ett kvittningsbevis som anger att förskottsrapporten har godkänts för verifikation. Efter att ha fyllt i måste revisorn skära av den och ge den till den ansvariga medarbetaren.

Den tredje delen (den bakre delen av AO-1-formuläret) måste fyllas i kollektivt. En ansvarig medarbetares uppgift är att spegla kraven och bifoga varje korrekt utfärdad varukvitto för förskottsrapporten. Revisorn kommer att lämnas för att fylla i beloppet och kontot, på vilket spenderade pengar kommer att återspeglas.

Dokumentet ska undertecknas av anställd, revisor och revisor. Först efter detta kan godkännas av huvudet.

Rättfärdig överskridande

Hur fyller du i överskottet på förskottsrapporten? Först måste du försäkra dig om dess giltighet:

• Spendera medel över de tilldelade kraven krävde uppdraget på uppdrag av myndigheterna.
• Arbetstagaren har bekräftande handlingar.

Om minst ett villkor inte är uppfyllt, är pengebeloppet inte återbetalningsbart.

Bestämmelse om ersättning för överutbetalning i kassan

I fråga om överexproprieringar ställs revisor inför frågan: en förskottsrapport - hur man korrekt utfärdar. Ett urval av kassaflödesformuläret i formulär nr KO-2 kan enkelt hittas på de stora utbredningarna av Internet. Förfrågningar om detta dokument måste anges i rapporten - raden "Överföring som utfärdats på kontanter".

Ersättningen för överskridande av anställda är inte fastställd enligt lag. Om revisorn inte omedelbart lämnar information om utgiftsordern i förskottsrapporten innebär detta inte några påföljder.

Villkor för ersättning av överföringar på lönekort

För närvarande överför nästan alla organisationer sina löner till ett bankkort. Och är det möjligt att returnera det belopp som överförts av förskottsrapporten till arbetstagaren på samma sätt?

Lagstiftningen har inte ett entydigt svar. Dokumentet i sig förutsätter endast en form av ersättning för det överskridande ansvariga beloppet - kontanter.

Samma åsikt delades 2006 av Rysslands centralbank i sin skrivelse nr 36-3 / 2408. Samtidigt innehåller hans brev, daterat 24 december 2008, nr 14-27 / 513, information om huruvida det är möjligt att använda ett bankkort för beräkning med ett ansvarsfullt belopp, inte är centralbankens behörighet. Det nätverket ska företaget självständigt förstå med problemen i det här fallet. Och att övervakningsbyrån inte har några onödiga frågor är det rekommenderat att använda kassan.

Hur kompenserar arbetstagarens personliga pengar?

Arbetstagaren i organisationen kan gå själv för att köpa nödvändiga varor (arbeten, tjänster) för egenkapitalen. I det här fallet är det inte nödvändigt att fylla i en förskottsrapport. Hur korrekt utför de ovan beskrivna åtgärderna?

Ganska nog kommer det att bli uttalanden och dokument som bekräftar inköpet (kontanter , fakturor, strikta rapporteringsformulär, resedokument, etc.).

Förberedelse av en förskottsrapport i 1C

Varje revisor ska vara bekant med ett sådant dokument som en förhandsrapport. Hur korrekt att rita i 1C? Platsen för dokumentet i programmet är avsnittet "Bank and Cashier".

I det skapade fönstret måste du först ange information om organisationen och de ansvariga personerna. "Lägg till" -knappen kommer att göra tillgängligt ett bord där du måste reflektera all information om de utgivna fonderna.

Förskottet är av tre typer:

• Pengar dokument. Samtidigt beaktas flyg- och järnvägsbiljetter, kuponger, frimärken mm.
• Kontanter till hands. Huvudsyftet med dokumentet är att avskriva kontantbeloppet.
• Avräkningskonto. Dokumentet är nödvändigt för att ta hänsyn till avskrivningen av ett icke-kontantbelopp från företagets löpande konto.

För att generera information om utfärdande av kontanter måste du börja med att skapa ett nytt kassakonto. Efter att ha fyllt i ska dokumentet skrivas ut och skickas till den ansvariga personen, så att den senare fyllde i raden vid mottagande av pengar och signerade. Först efter det här kan du spara och hålla dokumentet.

I kontoutdragets tabelldel ska information om varor och material som köpts av den ansvariga personen anges. Om inköp av varor åtföljdes av utfärdande av en faktura är det nödvändigt att sätta flaggan för SF, välja Leverantör och fyll i dess krav.

Avsnittet "Returförpackning" kräver fyllning av informationen om förpackningen, som leverantören väntar på tillbaka.

Avsnittet "Betalning" registrerar det belopp som betalats till leverantören för tidigare inköpta varor. Den utfärdade förskottet återspeglas genom att posta D 60.02 K 71.01.

Fliken "Övriga" är avsedd för redovisning av andra utgifter för den ansvariga personen (affärsresa, resor, bränsleförbrukning etc.).