Skatte USN - vad är det på ett enkelt sätt, hur den beräknas

Rysk lag ger företag möjlighet att arbeta i STS operation. Vad är det? Denna speciella skattemekanism, som omfattar en betydande minskning av den ekonomiska bördan för företagen. Detta sker genom att minska till grund för beräkningen fastställda avgifter i kistor, såväl som genom att reducera basen för att bestämma dess separata komponenter. I det här fallet finns det fortfarande ett antal fasta åtaganden som kommer att kräva skatt. USN - ett läge som avsevärt underlättar verksamheten i ryska bolag, men föreslår inte deras fullständiga tullfrihet som föreskrivs i lagstiftningen, liksom de behöriga strukturer som krävs rapportering. Vad är specificitet "förenklad beskattning"? Vilka är nyanserna i sitt engagemang i praktiken förtjänar särskild uppmärksamhet?

Allmän information om USN

Tänk på grundläggande information om USN. Vad är det? USN och ett förenklat system för beskattning, förutsatt att RF skattelagen. Mer än bara populär bland blivande entreprenörer. Det faktum att det förenklade skattesystemet för de flesta tecknen är mycket mer gynnsamma för det allmänna skattesystemet - DOS, som används i stora företag.

Enkelhet i nuvarande skattesystemet uttrycks inte bara i den del av värdet av avgifter måste betalas, men också när det gäller rapporteringsförfaranden. De var på USN en hel del.

Villkor för USN

Låt oss studera kärnan i det förenklade skattesystemet (vad det är) mer i detalj. Tänk på "uproschenku" i aspekten av reglerna i RF lagstiftning i sin ansökan. Som vi noterade ovan, är beroende av medverkan av systemet för betalning av avgifter kan huvudsakligen nystartade företag - de innehar ett litet företag. Men vilka är de kriterier som här? För att tillämpa systemet där USN betalas skatt måste företaget uppfylla följande kriterier:

- Det fungerar inte mer än 100 anställda;

- de årliga intäkter i bolaget inte överstiger 60 miljoner rubel. (I vissa tolkningar - 45 miljoner rubel under de första 9 månaderna av räkenskapsåret.);

- Substansvärdet - inte mer än 100 miljoner rubel.

Det finns ytterligare kriterier. Andelen registrerade kapitalet ägs av andra företag i bolaget ansöker om ett jobb i STS-läge, bör inte vara mer än 25%. Företaget även för inblandning av fördelarna med det förenklade skattesystemet kan inte ha grenar.

Vilka skatter kan inte betala

För att bättre förstå detaljerna i det förenklade skattesystemet, vad det är, en närmare titt på de fördelar som tillfalla bolaget, som verkar i systemet enligt beskattning. Det viktigaste inslaget i det förenklade skattesystemet är att systemet för beräkning och betalning av avgifter i budgeten ersätter flera skatter som är specifika för DOS. Bland de: inkomstskatter (exklusive skatter på utdelningar och vissa skulder) på fastigheten, moms, personlig inkomstskatt till entreprenören - om det är IP. Men i vissa fall, skyldigheten att betala respektive typer av avgifter behålls av företaget - till exempel om den visas i status för en skatt agent. Eller om dokumenten är former som speglar behovet för betalning av vissa skatter. Liknande scenarier vi anser senare.

Olika typer av skatter USN

Det kommer att få betala ägaren av verksamheten i utbyte mot dessa avgifter? Lagstiftningen föreskriver två system för sin uppgörelse med staten. I den första av dem, är skatteunderlaget som bildas av bolagets intäkter. Från denna betalning vara 6% i statskassan. Kostnader i samband med USN räknas inte. Ett annat system - beräkning av avgifter baserade på företagets resultat vinster. Från det skall vara föremål för betalning av 15% av statskassan. Enligt detta system kostnader för STS är av stor betydelse. Så om de är lika eller överstiga intäkterna, då skattebasen inte bildas.

Vilken av de två nämnda systemen är bättre att välja en entreprenör? Uppenbarligen är detta bestäms av detaljerna i affärsbranschen. Om han är engagerad i tillhandahållandet av tjänster, kostnaderna kommer det att ha en liten bit. I det här fallet, att mer lönsamma betala skatt på vinsten. Om en man - ägaren av butiken, då kostnaderna kommer att vara påtaglig. Den genomsnittliga detaljhandels marginal - i storleksordningen 10-15%. I det här fallet, att mer lönsamma betala skatt på vinsten. Betrakta ett exempel som gör att du kan se klart i vissa fall mer lönsamt att en krets, och där - den andra.

Beräkning Exempel USN

Vår uppgift - att hitta en formel för att bestämma den optimala grunden för beräkning av förenklat skattesystem. Intäkter, kostnader för företaget - faktorer som till viss del påverka balansen av de relevanta prioriteringar. Överväga ett exempel i vilket specificiteten kommer att återspeglas användning av den första eller den andra beräkningskretsen USN.

Antag företag tillhandahåller tjänster för utskrift och scanning av dokument. Preliminära kostnaderna kommer att genereras genom inköp av papper och bläck för MFP (förutsatt att de har två och de fick oss en gåva, och därför inte ingår i kostnaden), el betalning och överföring av ersättning anställning till anställda.

Låt oss börja med en analys av eventuella kostnader. Låt oss säga att företaget sysselsätter 2 personer med en lön på 25 tusen. Rub. Kostnaderna för papper och bläck med den genomsnittliga intensiteten för det kommersiella utnyttjandet av en devaysa cirka 700 sidor per dag kommer att vara omkring 10 tusen. Rub. per månad. De nödvändiga bidrag till pensionsfonden, socialförsäkringskassan och HIF till anställda - cirka 30% av sin lön. Således kostnaderna baseras på de belopp som går till bekostnad av lönerna för anställda i bolaget och uppfyllandet av sociala skyldigheter, uppgår till 65 tusen. Rub. (Lön för två och 30% av bidragen till de medel). Lägg till det 10 tusen. Gnid., Som kommer att användas för inköp av papper och bläck. Så totalt månatliga utgifter för företaget - 75 tusen rubel ..

Vad som kan förväntas i bolagets intäkter? Den genomsnittliga kostnaden för ett ark som skrivs ut i stora städer - 3 rubel. Multiplicera denna siffra med 700, och sedan till 30 (vi är överens om att företaget är öppet varje dag). Det visar sig 63 tusen. Rub. Men vi har - två skrivare. Totalt kommer de att få 126 tusen. Rub. intäkter. Låt oss också skanna cirka 100 bilder per dag. Kostnaden för att behandla varje i genomsnitt - 5 rubel. Som ett resultat, tjänar vi att skanna cirka 15 tusen. Rub. per månad. Företagets totala intäkter för alla tjänster - 141 tusen vinst, med hänsyn till kostnader -. 66 tusen rubel ..

Vilken system för att välja att betala det förenklade skattesystemet? Intäkter är kostnader kända. Om vi måste betala staten skatteintäkter - .. 6% till 141 tusen rubel, då kommer vi att ha 132 tusen 540 rubel .. Nettoresultatet i detta fall är 57 540 rubel. Om vi måste betala statlig skatt på skillnaden mellan intäkter och kostnader - .. 15% av 66 tusen rubel, då kommer vi att ha 56 100 rubel. nettovinst. Det är uppenbart att betalningen av det förenklade skattesystemet i beräkningen av skatteintäkterna i detta fall är mer gynnsamma.

Naturligtvis är dessa beräkningar är mycket ungefärliga prov. STS kan vara till nackdel om av någon anledning, till exempel på grund av säsongsvariationer i efterfrågan, är intäkterna inte lika mycket som i vårt exempel. Det är tydligt att de viktigaste kunderna för företag inom utskrift och skanning: studenter, gymnasieelever, höga skolor - har en paus under sommaren. Men lagstiftningen inte ger en tillfällig förändring av skattesystemet på sommaren. Så ägaren att ge rätt typ av tjänster företag bör beräkna lämpliga ändringar i dynamiken i efterfrågan för att bestämma den optimala systemet för arbete i det förenklade skattesystemet läge.

Skatter och avgifter Om USN

Om båda systemen, måste företaget uppfylla sina skyldigheter, inte bara på skatten överförts till Tax Service, men också att betala de nödvändiga betalningar till statliga medel - Pensionsstiftelse, socialförsäkringskassan och HIF. Om den rättsliga formen av verksamhet - LLC, motsvarande avgifterna företagar överföringar till statskassan bara på grund av dess tjänstemän. Om en person gör affärer som IP, bidragen till pensionsfonden, socialförsäkringskassan och HIF det bör också lista och för sig själva. I detta fall har han rätt att registrera 100% av dem på grund av skatt - beräknas som intäkter och vinst. Med den här funktionen behöver många företagare inte faktiskt känner den extra ekonomiska bördan på grund av behovet att betala fastställda avgifter för sig själva.

Som regel är företag som arbetar på förenklat skattesystem, bidrag och andra typer av skatter som inte betalats. Det finns dock ett antal skäl som lagen föreskriver att bestämma ytterligare finansiella åtaganden företag med "förenklade skattesystemet". Bland de - avgifter i samband med punktskatter. Deras bildning kan vara förknippade med import av varor till Ryska federationen, vilket kräver lämpliga dokument, petroleum köp, försäljning av alkoholhaltiga drycker och andra punktskattepliktiga varor (inklusive beslagtagna eller opåverkad), samt försäljning av produkter som importeras till Ryssland för Vitryssland. Vissa företag som bedriver verksamhet på STS, betalar staten och tullar, mark, transport och vatten skatter och avgifter som föreskrivs i lag för användning av biologiska resurser.

Betala skatt på USN och rapporteringsförfaranden

Vi lärde sig grunderna i det förenklade systemet för beskattning av ryska företag, USN. Vad är det, vad är dess främsta fördelar, har vi granskat. Nu kan vi utforska några av de praktiska nyanser av engagemang möjligheter "förenklad beskattning". En intressant aspekt i samband med motsvarande skattebetalningsföreläggande.

När det gäller de skyldigheter som fastställs i lag datum. USN - mode, förutsatt kvartalsvis lista över företag avgifter som krävs i budgeten. Lagstiftningen kräver att entreprenörer som arbetar på ett "förenklat skattesystem" överföring av förskottsbetalningar - inom 25 dagar efter utgången av den aktuella beskattningsperioden. De kan vara det första kvartalet, sex månader, 9 månader. Samla i slutet av beskattningsåret kan listas i budgeten till 31 mars - för ägarna av LLC, den 30 april - till IP.

En annan viktig aspekt av det praktiska arbetet i företaget i STS-läge - rapportering. Vi har noterat ovan att de respektive skyldigheter förenklade företagets ägare - som skickas till Federal Tax Service av ett stort antal rapporteringsformer inte behövs. I själva verket, till huvuddokumentet, som måste vara jämna styra entreprenör inom Federal Tax Service - en självdeklaration. Det bör lämnas senast den 31 mars året efter verksamhetsåret - ägarna av LLC den 30 april - SP. Deklarationen - en form av standardiserade, och alltid kommer att kunna ge henne ett prov i Federal Tax Service. USN - läge, vilket är associerat med ett minimum av rapporteringsförfaranden. Men glömma nödvändigheten av förklaringen kan vara en entreprenör. Titta fylla mönster av sin första sida är så här.

Struktur av dokumentet - mycket enkel. Det viktigaste - inte gör ett misstag i indikerar personuppgifter och siffror som speglar verksamheten fart.

Om ett företag - skatte agent

För företag som har status av en skatt agent, förutbestämda lagen ytterligare åtaganden i aspekten av betalning av olika avgifter till statskassan. Så måste företag som anställer medarbetare enligt anställningsavtal eller för att beställa tjänster enligt civilrättsliga avtal, betala lämplig ersättning till anställda eller underleverantörer av personlig inkomstskatt.

Företag i status av skattemedel måste uppfylla ett antal rapporteringsförfaranden, som kan lägga till i listan som nämns ovan. Till exempel bör lämpliga företag typ ger en FSS göras upp till den beräknade fasta formen uttalande - till 15 i månaden efter skatteperioden. Har skattemedel rapporteringskrav till pensionsfonden måste de ge i form av institutionen på RSV-1 - den 15 i andra månaden efter rapportperioden. I liknande villkor för finansunderrättelseenheten skall vara individuell information. I vissa fall har företaget status som skatt agent i aspekten av moms. I denna situation måste företaget vara i rätt FTS förklaringen tills den 20: e dagen i månaden, vilket är rapportperioden. Om ett företag betalar utdelning, är det också nödvändigt att passera en deklaration som kommer att återspegla antalet inkomstskatt.

Vid årets slut företaget status för en skatt agent måste passera: lönespecifikation i FSS (fram till januari 15), information om medelantalet anställda, momsdeklarationen (fram till januari 20), i form av RSV-1, liksom individuell information till finansunderrättelseenheten (upp till 15 av februari); Hjälp på blankett 2-PIT (till den 1 april), förklaringen på marken och transportskatter (1 februari).

Hur du växlar till det förenklade skattesystemet

Så om du försöker förklara kärnan i det förenklade skattesystemet (vad det är) i enkla ord, är det möjligt att begränsa denna formulering: STS - är det läge för betalning av avgifter till statskassan, som innebär en minimal skattetrycket, samt representerar ett starkt incitament att starta ett företag. Men hur företagets ägare att dra nytta av, vilket ger en "förenklad beskattning"? Det finns två huvudsakliga överföringssystemen i bolaget aktiviteten i rätt läge.

I den första aktiveringen av det förenklade skattesystemet förväntas vid tidpunkten för registreringen av Federal Tax Service. I det här fallet, entreprenören måste tillsammans med det paket av dokument som krävs för registrering av registreringsbeviset för företaget i offentliga register, överföra meddelande med IRS. När det gäller dokumentet har ett specifikt fyllmönster. USN - det sätt på vilket företaget kan gå inom 30 dagar efter statlig registrering genom att sända till Federal Tax service av dokumentet. Det kan se ut så här.

Det andra programmet förutsätter att bolaget kommer att överföras till det förenklade skattesystemet med olika skattesystem. Det viktigaste - tänk på att lagen fastställer vissa restriktiva villkor. USN endast aktiveras med början av nästa räkenskapsår. Under det andra systemet entreprenören måste också lämna ett meddelande med IRS.

nackdelar USN

Så har vi lärt oss essensen av skatte USN, vad är det och hur det beräknas. Fördelar med "förenklad beskattning" är uppenbara. Men det finns några nackdelar till USN. Således kan företaget, vilket dramatiskt har ökat hastigheten, till exempel efter det att ett stort kontrakt, förlorar rätten att arbeta under det förenklade skattesystemet. I praktiken kan detta innebära att det behövs brådskande ytterligare betalningsavgifter - såsom de som rör inkomstskatt. Om bolaget kommer att återvända till det förenklade skattesystemet till DOS, då detta kommer att åtföljas av behovet av att ge de FTS i ett stort antal rapporter. Detta kan åtföljas av avsevärda arbetskostnader för företaget specialister på sitt lystmäte. USN när du växlar till det här läget kommer att kräva att återställa ansvar, samt moms på aktiverade tillgångar.

Företag som verkar under DOS, betala moms. I sin tur företagen i "förenklade skattesystemet" behöver inte lista statlig skatt. USN i denna mening underlättar den ekonomiska bördan för företaget, men samtidigt kan bestämma ovilja att arbeta med henne för de entreprenörer som betalar moms. Detta beror på den särskilda lagstiftningen inom området för beräkning och betalning av mervärdesskatt. Faktum är att i vissa fall kan företaget lita på sin ersättning - förutsatt att motparten använder moms. Eftersom bolaget på "förenklade skattesystemet" överfördes inte till budgeten kan antalet potentiella partners minskas eftersom vissa av dem kan vara ofördelaktig samarbete om motparten fungerar utan moms.

Ibland företagare försöker anpassa sig till denna aspekt av lagen, att försöka sätta fakturan, som innehåller en separat rad med moms. Detta är ineffektivt, enligt advokater. Det faktum att ett sådant dokument bestämmer skyldighet bolaget att överföra lämplig mängd av mervärdesskatt till budgeten. På liknande sätt motsvarande förklaring bör vara representerade i FTS.

Du kan också konstatera att det mervärdesskattebelopp som vid en "förenklade skattesystemet" inte kan minska skatteunderlaget i händelse av att en företagsägaren betalar avgifter till företagets vinst. Dessutom, om en entreprenör som arbetar på USN, i syfte att öka motparten lojalitet faktura som registrerar moms, motsvarande summor pengar som kommer till hans lönekonto, kan i tolkningen av skatt redovisas som inkomst, och som i detta fall måste betalas skatt.

Om en entreprenör som arbetar på "förenklade skattesystemet" kommer att generera en faktura för entreprenören, som kommer att fastställas moms men inte att överföra till budgeten lämplig mängd kan FNS upptäcka detta brott, att återhämta sig från företagets medel. FNS kan också införa en straffavgift på grund av att den skatt som för skattelagstiftningen, företaget inte har betalats. På samma sätt kan de sanktioner som för skattelagstiftningen, åläggas verksamheten under frånvaron av en momsdeklaration.

I praktiken försöker att kringgå affärsregler som fastställts av lagstiftningen om driften av moms, till stor del kompliceras av andra bestämmelser i lag. Därför behöver många företag inte fungerar på "förenklade skattesystemet" eftersom de vill behålla rätten att använda rester i samband med beräkningarna, vilket inkluderar moms. Men som många företagare, entreprenörer kan alltid locka en lägre pris för varor och tjänster - och de kommer inte bryr sig om eller inte uppväga moms.

Ovan svara på frågan: "STS - vad är det" - Vi konstaterade att bolaget kan räkna med att arbeta i det här läget endast under förutsättning att de inte har filialer. Många företrädare för näringslivet anser att detta kriterium som en brist på "förenklad beskattning" som entreprenör som företaget växer, mer sannolikt att behöva eftersom tiden för att öppna filialer i andra städer.