Det korrekta förfarandet för att fylla i momsdeklarationer

Moms självdeklaration ger organisationer och enskilda företagare, som enligt art. 174,1 NC, tilldelade uppgifter betalare chef kamrat ansvarig för skatteredovisning, liksom de ämnen som anges i punkt. Artikel 5173 i Code, skatt agenter, som är skyldiga att beräkna, undanhålla och överföra till budgeten för skatten på ext. kostnad.

Dokumentet skall göras i skatte inspektionen på platsen för registreringen. Deklarationen skall senast 2 ° dag i månaden som kommer efter slutförandet av en skatteperiod, om inte annat föreskrivs bestämmelserna i Sec. 21 av koden.

Låt oss kort betrakta fyllningsförfarande för en momsdeklaration. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Följande kommer att beskriva funktioner för registrering av sektionerna och rader som orsakar mest problem vid uppgiftslämnare.

Strukturen av förklaringen

Dokumentet består av en titel (första) -ark och sektioner:

1. Mängden skatteavdrag till budgeten / ersättning enligt betalaren.
2. Mängden moms, med avdrag som en skatt agent.
3. Beräkning av värdet av skatten på transaktioner beskattas med priser som fastställts av punkt 2-4. Artikel 164 skattelagen.
4. "Beräkningen av beloppen för tillhandahållande av tjänster, utförande av arbeten, försäljning av produkter som använder nolltaxa om giltigheten av dess användning dokumenteras."
5. Beräkningen av avdrag för genomförandet av tjänsteverksamheten, produkter, om användningen av 0% ränta på dem tidigare motiveras och dokumenteras (eller bekräftat).
6. Beräkning av betalning i budgeten för verksamheten i samband med tillhandahållande av tjänster, produktion av verk, försäljning av varor, om giltigheten av användningen av 0% ränta på dem inte har bekräftats.
7. Uppgifterna om verksamheter som inte omfattas av skatt / icke godkänt föremål för beskattning och plats som inte anses Ryska federationen. Det speglar också information om avgifterna (i Vol. H. delvis) med avseende på framtida resultat av verk / tillhandahållande av varor / tillhandahållande av tjänster, om varaktigheten av produktionscykeln för tillverkningen i mer än 6 månader.
8. För information om verksamheten, som redovisas för den färdiga räkenskapsperioden. Information ges på basis av poster bokinköp.
9. Data från försäljningen av böcker om poster som redovisas för den färdiga perioden.
10. Data från redovisnings tidskriften utformade fakturor för operationer på uppdrag av en annan enhet på grundval av ett uppdragsavtal eller spedition, liksom ett agentavtal.
11. Dessa bokförings tidning fakturor som mottagits från leverantörer i samband med de åtgärder som avses i föregående avsnitt.
12. Informations fakturor inredda parter, en förteckning över dessa finns i n. 5173 Artikel kod.

Ytterligare dokument som tillhandahålls till den tredje sektionen i ordningen att fylla i moms returer (Applikationer):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - den speglar information om skattebeloppet vara restaurering och bidrag till budgeten för den färdiga kalenderåret och tidigare år.
• 2 - Det sammanfattar information om avdrag för transaktioner i samband med genomförandet av verk / varor / tjänster, överföring av verkliga (Egenskap) rättigheter uppgår avdragsgill av en utländsk organisation, ledande ryska verksamheten genom underavdelningar.

Det första arket

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Tillvägagångssättet för att fylla i deklarationen om mervärdesskatt beskrivs i detalj i bilaga 2 till Order of the Federal Tax Service of 29 oktober. 2014 Design av försättsbladet har inga speciella egenskaper i jämförelse med andra typer av rapporter till IRS.

, на первом листе указываются: I enlighet med förfarandet för att fylla i momsdeklarationer ska visas på första sidan:

1. För information om HLR och INN. De finns i den övre delen. Uppgifterna måste överensstämma med informationen i registreringsbeviset.
2. Skatte period bör ange koden beteckning. Avkodning ges i tillägg 3 till förordningarna.
3. inspektion kod. För varje sådan myndighet Federal Tax Service har sin egen.
4. Organisationens namn anges i enlighet med de ingående dokument.
5. NACE-kod.
6. telefonnummer, som ska användas för kommunikation med deklaranten antalet fyllda och som listor över rapporten och dess bilagor.

Titelsidan bör vara dagen för registrering av deklarationen, undertecknandet av betalaren.

Att det första avsnittet

Det anses final. Det betalare leder på de belopp data som måste betalas eller kompenseras på grundval av redovisning och i enlighet med avsnitt 3 information.

предусматривает следующие правила: Ordningsföljden fyllningen av momsdeklarationen innehåller följande regler:

1. Avsnittet måste anges OKTMO kod (territoriell enhet inom vilken företaget är verksamt).
2. S. 020 är CSC. Moms betalare bör fokusera på koden 18210301000011000110 (för standard verksamhet). I fallet med en felaktig indikation CSC betalade beloppet inte mottas på l / betalaren, och kommer att deponeras (fördröjd) till de stats konton för att bestämma dess ursprung. I det här fallet, för sent skattebetalningar kommer ränta.
3. I artikel. 030 angett informationen, om det fakturerades av betalaren-mottagare av skattebefrielse.
4. I linjerna 040 och 050 indikerar den beräknade mervärdesskattebelopp. Om beräkningsresultatet är positivt, betyder det vid p. 040, om det är negativt, då, respektive, s. 050. I det senare fallet, det belopp som skall återbetalas från statsbudgeten.

Nyanser fyllning av den andra sektionen

Information i Sec. 2 göra skattemedel för varje företag som de har denna status. Bland de organisationer, till exempel, kan vara utländska partner inte betalar moms, fastighets säljare, som ägs av kommunen, eller hyresvärdar.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Enligt det förfarande som fyllningssektionen 2 momsdeklarationer, ett separat blad för varje motpart. Det säger:

1. Namn.
2. TIN (om någon).
3. CSC.
4. opkod.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. I enlighet med förfarandet för att fylla i momsdeklarationer, försäljning av beslagtagna eller att handeln med utländska partners, agenter göra information i s. 080-100 på storleken på transporten och mängden erhållit betalning.

Total skatt redovisas till s. 060. Detta tar hänsyn till storleken som anges i ledningarna 080 och 090.

Värdet på avdrag för förskott minskar den totala mängden av moms.

Den tredje sektionen

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. I enlighet med n. 38 Förfarande för fyllning momsdeklaration, i nämnda sektion är främst CPR och INN betalare stämplat arknummer ref.

Ytterligare clearance genomförs under följande regler:

• I s. 010-040 speglar skattebasen. Det bestäms av reglerna i artiklarna 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (1 n.) NC. I samma linje visar den skatt på lämplig hastighet.
• På s. 050, i den 3: e, 5: e Earl reflektera bas och mängden bidrag som beräknas i genomförandet av organisationen som en fastighet komplex. De fastställs på grundval av bestämmelserna i artikel 158 skattelagen.
• S. 060, i kolumn 3, 5, indikerar skattebasen är etablerad i enlighet med andra stycket i artikel 159 i koden, den skatt som beräknas på bygg- och monteringsarbeten, fram för egna behov, baserat på bestämmelserna i Art. 167 (sid. 10).
• På s. 070 i kolumnerna 3 och 5 är storleken på betalning (partiell ingår) för framtida överföring eller leverans, samt den motsvarande momsbeloppet. Ett undantag är anordnad för de intäkts betalare som upprättar tidbasen bestämning baserad på 167 artiklar (s. 13).
• Vid p 080 i kolumn 5 speglar skattebelopp som skall återvinnas i enlighet med bestämmelserna i kapitel 21 i koden..
• På s. 105-109 i kolumnerna 3, 5, 6 baserat på den punkt tekniken. 105,3 NC, ger information om storleken på den justering av avdrag och skattebaser i de relevanta priser, om betalaren i kontrollerade transaktioner gäller priser som inte motsvarar punkt. 1 i ovanstående artikel. Värdet av den skatt som reflekteras av raderna 105 och 106 i den femte kolumnen i applikationsmängder av 18% och 10%, beräknat genom att multiplicera det belopp som anges i c. 3, 18 eller 10, respektive, och dividera den resulterande siffran med 100.
• I kolumn 5, s. 110 representerar den totala storleken på den skatt som beräknas skatte belopp som återvunnits under rapporteringsperioden överväger. För att göra detta, vik prestandadiagram 5 pp. 010-080 och 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. I enlighet med punkt. 38.9 Förfarande för att fylla momsdeklarationen anger linje 130 beloppet av den skatt som ska presenteras för köparen vid överföring av full / delbetalning för förväntade framtida försörjning och självrisk. Skälet för avdrag av artikeln utskjutande läge 171 (n. 12), och med m. 172 (n. 9) NK.

Momsdeklarationer: linje 170 (Arbets fyllning)

I kolumn 3 av säljaren speglar momsbeloppet beräknas från betalning (delvis ingår), vilket resulterar i det konto som föreskrivs i tillförsel framtid äganderätt som finns i s. 070.

Ange de belopp som i enlighet med punkt 6 i artikel 172 skattelagstiftningen, är avdragsgilla från leveransdatum och för de omstrukturerade (omorganiserade) företag - Efter överföringen av skulden till efterföljaren (efterföljare), i enlighet med Art. 162,1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. I kolumn 3, i enlighet med förfarandet för att fylla i deklarationer för moms uppgår skatten att reflektera, är avdragbara från efterföljaren, beräknas och betalas dem med mängden förskotts (andra) betalningar som definieras i punkterna 2 och 3 i Art. 162,1 efter dagen för respektive verk, produkter och tjänster försäljning.

Uppgifter om den fjärde delen

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: I enlighet med förfarandet för att fylla i momsdeklarationer, i avsnitt 4, följande information:

• På sidan 010 -. Opcodes i bilaga 1.
• På sidan 020 -. Skatte bas för den fullbordade perioden (som bildas genom förklaring), beskattas med noll hastighet.
• På sidan 030 -. Avdrag för verksamheten i samband med genomförandet, om giltigheten av att använda dem på 0% bekräftas. De ingår det belopp som betalaren när man köper i RF äganderätt, tjänster, varor, betalade dem vid import av varor till Rysslands territorium eller till en annan plats, som är under dess jurisdiktion, utvisas av köparen agent när man köper varor, tjänster och varor.
• På sidan 040 -. Mängden skatt på transaktioner i samband med genomförandet, om giltigheten av användningen av 0% ränta inte har bekräftats som tidigare ingick i tidigare perioder i sidan 030 (på motsvarande kod) avsnitt .. 6, minskas med det belopp av avgifter på grund av retur varor (avstående) och nämnda åtmin s. 090 sekt. 6-kod 1.010.449

Uppgifter om den sjunde sektionen

следующий: Förfarande för att slutföra 7 § momsdeklarationen är enligt följande:

I kolumn 1 återspeglar opkoder. Om de inte är föremål för eller undantagna från den under koder betalaren fyller siffror i kolumnerna 2-4 s. 010.

Vid närmare eftertanke av verksamheten som inte redovisas som ett objekt för beskattning, samt i samband med genomförandet, som inte redovisas som en plats för ryskt territorium, informationen i fält 2 och t. 3 och 4 är placerade streck.

S. 010 leder belopp emot (full / delvis) när det gäller den förväntade leverans av varor (Tjänster / verk) varaktigheten av den produktionscykel som är mer än sex månader, enligt listan som godkänts av regeringen

Vilken information behandlas i avsnitt 9?

Denna del av förklaringen görs i samtliga fall om utbetalaren / agenten är skyldig att beräkna skatten på ext. kostnad. En motsvarande bestämmelse finns i para. 47 av det ordningen för att fylla i momsdeklarationer.

указывают: I avsnitt 9, punkt:

• I kolumn 3, s. 001 tecken på betydelsen av de data som reflekteras. Denna linje är fylld, om ämnes leasing ändrad deklaration. Antalet "0" indikerar om den rapport som upprättats före den nionde avsnittet uppgifter inte var tillgängliga eller ersattes (att upptäcka fel eller om instruktionerna är inte all information). "1" är placerad, om lämnats in före den relevanta informationen inte är föremål för anpassning och inte överförs till IRS. S. 005, 010-280 sätts streck. Om den ursprungliga deklarationen presenteras i s. 001 sätta ett streck.
• Kolumn 5 på s. 005 återspeglar antalet poster som anges i kolumn 1 i kundreskontra.
• I t. 3 på s. 010-220 ger den information som anges i boken försäljnings c. 2-8, 10-19, respektive.
• I kolumn 3, raderna 230-280 orsaka aggregering uppgifter som registrerats i sidan. "Total".

Nyanser av registrerings bilaga 1 till Sec. 3

Den består av skattebetalare varje år i tio år. Beräkning av denna period genomförs från det år då den stegade som anges i punkt 4 i artikel 259 i koden för tillfället. I detta fall, de uppgifter som anges i det senaste kalenderåret, på grundval av de regler som anges i punkt. 4-8 Juni, punkt 171 Artikel NC. De relevanta krav som anges i punkt. 39 av beställa av att fylla i momsdeklarationer.

Ansökan ska göras för varje egenskap (OS). Om modernisering / renovering genomfördes ska informationen göras separat för kostnaden för utförda aktiviteter.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Enligt punkt. 39.3 Förfarande för att fylla i deklarationen om mervärdesskatt, ges information om all egendom, över vilka avskrivningar 1 januari. 2006 i enlighet med punkt 4 i artikel 259 skattelagen.

Enligt OS är beräkningen avskrivning som avslutat, eller datum för ikraftträdandet av redovisningsinformation har gått minst 15 år, ansökan inte beviljas.

Information om s. 101-070 är i 10 år utan ändringar (indikerade liknande siffror).

Följande uppgifter:

• I sidan 010 -. Namnet på objektet.
• 020 - location.
• 030 - opcodes av verkliga föremål och verk om återuppbyggnad / modernisering.
• 040 - datum för driftsättning. Här är dag, månad, år när han började använda föremål för redovisningsinformation.
• -50 - startdatum för beräkning av avskrivningar.
• 060 - värdet på objektet, återuppbyggnad / modernisering. I detta fall är den skatt på idrifttagningsdagen inte beaktas (med 1 januari., 2006).
• 070 - storleken på avdraget.

Grafen linjen 080 indikerar:

• 1 - det kalenderår under vilket avskrivningar igång. Kalenderår är i stigande ordning;
• 2 - datum för starten av driften av anläggningen;
• 3 - andelen (i%) av den totala konst STI levereras varor (Tjänster / verk), äganderätt, skattefritt och som anges i punkt 2 i artikel 170 NC;
• 4 - Skatte belopp som skall minskas och betalningar till budgeten för det år då ansökan lämnas in.

beräkning av mängden föremål för återhämtning genom att multiplicera s. 070 index 1/10 på värdet av t. 3, sid. 080 och dividera med 100. Datan är tagen i det år då ansökan är bildad.

ytterligare information

Avsnitten 10-11 innehåller information om fakturor (mottagna och presenteras) till skatt och mängden av den skattepliktiga omsättningen. Sec. 12 används av betalarna moms undantagna. För att fylla den i ämnet måste vara en faktura, som markerade de skatter anspråk av motparten.