Korrigering av genomförandet av föregående period i riktning mot minskning: utstationering

Mycket ofta har organisationer behov av att justera storleken på föregående försändelse i samband med det upptäckta felet eller på grund av ändringar i kontraktets villkor. Lagstiftningsvis finns det en viss procedur för att ändra realisationerna under den senaste perioden. Låt oss betrakta det mer detaljerat.

definition

Justering av genomförandet av föregående period i riktning mot minskning (KSF) eller ökning kan uppstå som ett resultat av:

• Förändringar i arbetskostnaden.
• Om du behöver justera genomförandet av den senaste perioden i riktning mot att minska antalet.
• Med samtidig förändring av kvantitet och kostnad.
• Om momsavbetalaren returnerar varan till säljaren.

Om parterna enades om att ändra villkoren för transaktionen innan leveransdokumentet lämnas in, kan säljaren fakturera fakturan inom 5 dagar.

Dokumenthantering

Att minska produktionskostnaden är en ekonomisk operation, som måste formaliseras med primära dokument. Om fel upptäcks ändras de. Varubeskrivningen används för registrering av förverkligande av varor och material till det externa företaget. Men det kan inte tjäna som bevis för att köparen överensstämmer med ändringen av kontraktets villkor. För att utfärda ett justeringskonto måste du betala för kontot, ett nytt kontrakt eller en brist på varor vid godkännandet. Låt oss mer ingående överväga hur denna process utförs i NU och BU.

förutsättningar

Förfarandet för att fylla i CSF är föreskrivet i art. 169 i skattelagen.

Om det finns en anpassning av genomförandet av föregående period i riktning mot minskning, bör skillnaden i monetärt uttryck anges i kolumn 8 i rad G utan ett negativt tecken. Dokumentet måste vara undertecknat av en auktoriserad person. IP bör dessutom innehålla uppgifter om tillståndsregistreringsbeviset.

Om korrigeringen av försäljningen under föregående period minskas felaktigt, kommer momsen inte att omräknas. CSF bör göras i 2 exemplar inom 5 dagar från det att dokumentet mottogs, vilket bekräftar ändringarna: ytterligare avtal, intyg om brist på varor, betalningsorder etc.

Om ändringar görs omedelbart till flera dokument där samma varor skickades, kan säljaren fakturera ett konto för alla leveranser.

Korrigering av genomförandet av föregående period i riktning mot minskning: utstationering

Låt oss överväga mer hur CSF återspeglas i BU från säljaren:

• Återföring DT62 KT90 - intäkterna minskar med skillnaden.
• Återföring av DT90 KT68 - avdrag för skillnadsbeloppet.
• Återföring av DT20 KT60 - kundens skuld minskas med skillnaden.
• Återföring av DT19 KTt60 - skillnaden i moms.
• ДТ19 КТ68 - Mervärdesskatt har dras tidigare.

Tänk på hur CSF återspeglas i ökningen av BU hos säljaren:

• DT62 KT90 - ökning av intäktskostnaden.
• ДТ68 КТ90 - accepteras till avdrag för skatten.
• ДТ20 КТ60 - skulden ökar.
• DT19 KT60 - Beloppet har ändrats.
• DT68 KT19 - skatt är avdragsgill.

När du ändrar fakturan måste säljaren tillhandahålla kontot och köparen - för att återställa momsen. I båda fallen är skillnaden i skattebelopp som debiteras före och efter ändringarna avdragsgilla. Eventuella förändringar i GSR är inte anledning att lämna in en uppdaterad deklaration.

Säljaren ska återspegla den korrigerade fakturan i försäljningsboken (värdeökning) eller inköpsboken (värdeminskning) under samlingsperioden och köparen i rapporteringskvartalet. Avdrag för CSF kan tillämpas inom 36 månader efter sammanställningen av dokumentet.

Korrigering av genomförandet av den senaste perioden i riktning mot att minska i 1C

För att registrera ändringarna i sändningen i 1C, är dokumentet med samma namn tillhandahållet. Om sändningsbeloppet minskas och rapporteringen inte lämnas in kommer "Justering av försäljning" att återspegla antalet ömsesidiga uppgörelser och göra förändringar i inkomstskatten. Dokumentet utgör utläggningen med 76K-kontot. Skulden redovisas från transaktionstidpunkten vid tidpunkten för anpassningen. Analytisk redovisning utförs för varje motpart, kontrakt och avvecklingshandling.

Om rapporteringen skickas, markera sedan "Bankkonto förra året" och när du skriver dokumentet, ange inkomst- och utgiftsposten. I detta fall genereras inlägget med det aktuella datumet. Om försäljningen ökar kommer programmet automatiskt att öka den skattepliktiga basen.

mOMS

Enligt Art. 168 av TC, om det finns en justering av genomförandet av föregående period nedåt efter försäljningen, måste säljaren omfördela kontot inom 5 dagar från det datum då dokumentbasen mottagits. GFR är grunden för att ta avgiften på avdrag. Med denna justering beräknas mängden skatt som tas ut före och efter ändringar justeras. Utgifter för tidigare år beaktas vid beräkning av moms i månaden för upptäckten.

Inkomstskatter

Enligt Art. 54 TC, skattebetalarnas organisationer beräknar basen för resultaten av varje period på grundval av BU-registren eller på grundval av data om objekten. Om du identifierar tidigare fel måste du räkna om skattebasen och avgiften som betalas till budgeten. Om felperioden inte kan detekteras, ska fördelningen göras under den aktuella perioden.

Intäkter från försäljning av varor redovisas på försäljningsdagen. Korrigering av genomförandet av föregående period i riktning mot minskning i BU bör också genomföras i NU. Det vill säga, skattebetalaren måste ändra sina skatteförpliktelser. Så här justerar du implementeringen av den senaste perioden nedåt. Organisationens vinst reduceras också, och en överbetalning görs för skatten.

Om värdeförändringen beror på den rabatt som ges kan säljaren justera skattebasen vid omregistrering av kontraktet. Samtidigt ska det belopp med vilket inkomstnedsättningen minskas återspeglas i sammansättningen av icke-rörelsekostnader. Den resulterande förlusten kan överföras till framtida rapporteringsperioder, det vill säga att sänka den med vinstmängden i framtiden. Det enda villkoret - du kan inte minska inkomstinkomsterna från verksamheten, beskattas med en ränta på 0%. Förlusten kan överföras för framtida perioder inom 10 år.

exempel

18.12.15 LLC tecknade en lag om reparation av 236 tusen rubel. Fonderna överfördes till exekutören 20.12.15. I mars det närmaste året genomförde LLC en expertbedömning för att bedöma kvaliteten på arbetet, vilket resulterade i upptäckten av betalt, men ouppfyllt arbete (18 tusen rubel). LLC har lämnat till entreprenören en fordran och ett ytterligare avtal om minskning av kostnaden för arbeten. I april 2016 återtecknades dokumenten och pengarna återlämnades till organisationens avräkningskonto. Vi kommer att reflektera dessa verksamheter i kundens BU.

2015:

• ДТ20 КТ60 - Kostnaden för reparation av föremålet är hänförlig till primärkostnaden (200 tusen rubel.).
• ДТ19 КТ60 - det återspeglas av momsen (36 tusen rbl.).
• DT68 KT19 - Mervärdesskatt är avdragsgill (36 tusen rubel.).
• ДТ60 КТ51 - arbeten betalas (236 tusen rubel).

2016:

• ДТ76 КТ91 - intäkterna (15.254 tusen rbl.) Läggs till.
• DT76 KT68 - Skatten återställdes (2.746 tusen rubel).
• DT51 KT76 - Fonder mottagna från entreprenören (18 tusen rubel.).