Befunnits saknas till hands: bokföring. Hur man reflekterar överskottet och bristen

Alla kontanta transaktioner revideras med jämna mellanrum med att kontrollera alla värden. Kontrollera lager kommissionen genomför organisationen. Dess medlemmar i närvaro av en ansvarig person kontrollera tillgängligheten för pengar, kvitton överlämnas värderingar, checkhäften och former av strikt ansvar. Avvikelser som identifierats vid kontroller utfärdas av redovisningsföreskrifter. Mer detaljer om hur uttalade brist på kontanter, ledningar, som måste anges i balansräkningen när det gäller identifiering, läs vidare.

värden

Biljettkassan på företaget kan vara i kontanter, kuponger, centralbanken och strikta rapporteringsformer. Genom förfrågningsunderlaget omfattar inte bara mottagande utan också helt (post, faktura och statens skyldighet), resor till orter, flygbiljetter och andra dokument. Genom de strikta rapporterings former inkluderar :. Kvitton, certifikat, betyg, passerar, biljetter, kuponger, råvaru medföljande dokument och annat material ansvar för bevarandet av penningpolitiska instrument skall vara kassören.

inventering

Proceduren i kontanter inventering styrs av "Förfarande för att utföra kontanter №40», som godkänts av styrelsen för Central Bank of Ryssland, centralbanken och bokstaven nummer 18 daterad 10.04.93, den

Tidpunkt för inspektion på företaget huvudmonterade och fixeras i beställningen. Inventering utförs av ett specialtillverkat kommissionen, som består av representanter från administrationen, ekonomichef och kassören.

Innan förfarandet är kontanter rapport. Den innehåller alla de primära dokument som måste finnas till hands. Om inventeringen avslöjar oavslutade uttalanden (löner), alla obetalda belopp som motsvarar kontanter. Separat i ett dokument registreras de belopp som betalats.

Kassören är skyldig att ge ett kvitto som i början av betalningsdokument lager deponerats på konton och alla kontanter aktiverats. Detta måste göras för att kontrollera för slutförandet av kassören förklarades av sina stöddokument. Kassören rapport jämförs med uppgifterna i kassaböckerna och ordning.

För att dölja det faktum att förskingring av medel ofta kvitton används som instrument. Men de kan inte bekräfta flödet av medel, eftersom det inte är sammanställd på ett standardiserat formulär som inte innehåller undertecknandet av mottagaren, ekonomichef och huvudet. Om det finns sådana dokument, är det troligt att inventeringen brist på kontanter hittas. Det bör göras i balansräkningen vid tidpunkten för inspektionen. Ordförande i kommissionen stöder alla order och överför dem till rapporten. Detta dokument och fungerar som bas för redovisnings balanser.

funktioner

Under inventeringen måste du kontrollera:

• Inte överstiger saldot på sidan den fastställda gränsen;
• användning av medel;
• matcha tidpunkten för transaktionen i kontanter och utbetalning kuponger;
• giltigheten av inskrivningar;
• aktualitet avkastningen på kontobalanser obetalda löner;
• korrekt pappersarbete;
• den underskrifter direktör, ekonomichef på blankocheckar;
• Faktum är att lagra en checkhäfte ur kontoret,
• lagligheten av verksamheten inom samma transaktion;
• korrekt fakturering korrespondens.

omräkning av kontanter

Tillgången på pengar i kassan bekräftade ett ark omräkning av kontanter, värdepapper och finansiella instrument. Cashier utför räkning i närvaro av utskottets medlemmar. Pengar beräknas för varje faktura separat från högsta betyg. Om det finns ett stort antal räkningar, är listan sammanställs, som anger valören och antalet räkningar. Dokumentet är undertecknat av kommissionen. Om det finns en brist på kontanter, identifierade sedan en brist på kontanter. Inlägg i hand med hjälp av konto 50 "Kassa" bekräftar detta faktum.

Omvandling av blanketter

Den faktiska tillgängligheten hos den centralbankens och rapporteringsformer av dokument utförs av namn, typer och kategorier av former. Till exempel är de aktier som registrerats bärare, intresse och vanliga. Under inspektionen även fast ledande och avslutande blanksteg rum, massor av dem, och kostnad.

Alla dessa finansiella instrument registreras som ett resultat av inventeringen till ett belopp av anskaffningskostnader. Formerna återstoden bestäms från data kontanter bok eller rapport. Vid fastställandet av brist på blanketter utfärdade brist på kontanter. Bokföringsposter som gjorts på konton för analytisk och syntetisk redovisning. Exempel på sådana behandlingsoperationer kommer att presenteras nedan.

Brist i handen: bokföring

I företag Redovisning av medel sker på "Cash desk" konto 50, som har tre underkonton: 50-1 "Bank Company" 50-2 "Cash drift," 50-3 "fakturor". Stod för formulär på samma utanför balansen 006 separat rapportering.

Identifierade överskottsmedel är föremål för utstationering i extraordinära intäkter. BU är ett rekord DT50-1 KT91-1.

Brist på kassa speglar ledningar med hjälp av DT 94 räkningar i mängden av de faktiska kostnaderna. Tänk på typiska ledningar:

- DT94 KT006 - en brist på blanketter.

- DT94 KT50-1 (50-3) - brist på pengar i kassan.

Utstationering DT73-2 KT94 speglar nedskrivning av brist i kassan. Ersättning för skador på de anställdas löner reflekterade DT70 rekord (50) KT73-2.

I avsaknad av en skyldig person återspeglas i bristen på kontoret? ledningar:

- DT94 KT50-1 - det faktum att detektion av brist på medel;

- DT91-2 KT94 - mängden brist ingår i icke-rörelsekostnader.

rapportering

Inventeringsresultaten återspeglas i agera i formen № INV-15. I sin förklaring av kassören in på de identifierade kränkningar och upplösning guide. Rapporten är gjord i två exemplar, som undertecknats av kommissionen och kommit till ledningens kännedom. Ett exemplar skall behållas i redovisningen, den andra - från kassören.

Kontroll av driftsfonder

För beräkningar används kassadiskar med företagets anställda. Ordningen på testning skiljer sig från ovan.

Kommissionen har i närvaro av kassören registrerar mätaravläsningar, vilket återspeglar intäkter. Data förenas med donerade kassabandet. Skillnaden i balans i början och slutet av dagen reflekterar den dagliga intäkter. Siffrorna i kassaböckerna, på band och på räknarna måste vara identiska.

Omräkning sker pokuponnym kontant metoden. Den erhållna återstoden jämförs med referenser. Enligt resultaten av inventeringen kan detekteras genom en brist på kontanter till hands. Ledningar, som i detta fall registreras i balansräkningen, är som följer: DT94 KT50-2.

Kontrollera bankkonton

Inventering bringar nödvändigtvis framför leveransen av årsredovisningen. Eftersom organisationen kan öppna konton i olika banker, sedan innan du checkar bör undersöka i detalj alla bankavtal, för att kontrollera lagligheten och lämpligheten att öppna kontot.

För att generalisera rörelsen av medel i icke-kontanta konton används i balansen av 51 "bankkonto i rubel" och 52 "valutakonton". I syfte att i detalj, kan du använda kontot 52-1 "Valuta konto i Ryssland" och 52-2 "valutakonton utomlands." betyder återstoden två gånger omvandlas till rubel på officiell Hastighet: vid tidpunkten för kirurgi och under inventeringen. I det här fallet finns det valutakursdifferenser. Positiva värden kredit finansiella resultat i den icke-rörelseresultatet. Negativt återspeglas i BU rekord DT91-2 KT50.

Inventeringen utförs genom att kontrollera saldon med balansen extraherar data. Dessutom, jämfört omsättning på DT och CT. Under testet kan identifieras överskott och brist på kontanter. ledningar:

- DT76-2 KT51 - identifiera felaktigt belastat bankkonto beloppen.

- DT51 KT76-2 - erhåller betalningar.

Här är hur inventeringen av medel i bolaget.