Kan IP arbetet med moms? Skatter i Ryssland

Många nyregistrerade företag väcker frågan: "Har IP kan arbeta med moms?". Det finns många nyanser av tillämpningen av skattesystemet, inklusive enskilda företagare. Om du försöker svara på frågan i korthet, då måste det sägas tydligt: "ja kan". Men i alla fall - är det värt att överväga mer i detalj.

SP på OCHO

Enligt lagstiftningen är SP momspliktig, liksom organisationen när de OCHO tillämpas.

Enskilda företagare är betalare av skatt avseende dess åtgärder som genomförs i syfte att vinst, det vill säga som ett resultat av kommersiell verksamhet. Samt företag, SP, betalar moms måste registrera sig hos skattemyndigheterna och på denna punkt har rätt att välja som skattesystemet förenklat system beskattning genom att lämna in en ansökan. Om en sådan tillämpning av en enskild entreprenör inte lämnas i tid, blir det automatiskt skyldig att betala skatt, och förblir på OCHO.

SP på UTII

För att undvika att betala arbetsgivaren kan också, om betalaren kommer UTII och UAT, men endast i den utsträckning sysselsättning, som ligger till grund för tillämpningen av UTII. Om en enskild entreprenör i Ryska federationen har flera aktiviteter, kommer han måste redovisas separat och var och en kan vara för vissa betalar moms.

undantag

Men även de enskilda företagare som betalar UTII situationen i import av produkter och produktgrupper i Ryssland från utlandet skyldig att betala skatt på sådana varor.

USN för SP

Om SP är på UPDFEN, men för 3 kalendermånader av sin vinst översteg 2 miljoner rubel, förlorar han automatiskt möjligheten att använda det förenklade skattesystemet och blir den som betalar mervärdesskatten.

Således, för att utnyttja undantaget från att behöva betala en enskild entreprenör kan, med lite fart. När intäkterna överstiger den lagstadgade gränsen på två miljoner sp automatiskt översatts till OCHO och blir betalar moms.

Dessa regler ger ett förenklat skattesystem och IP-organisationer. Returnera möjligheten att tillämpa undantaget, kommer han bara att kunna i nästa kalenderår, om inspektionen kommer att leda lämpligt program och göra papper, som kan bekräfta förekomsten av dess förmåga att tillämpa det förenklade skattesystemet. Dessa handlingar är:

• bokförsäljningen;
• en kopia av konto boken inkomster och utgifter;
• en kopia av tidningen fakturor.

Om enligt dessa dokument, eventuella inkomster för de tre månaderna av rapportperioden, den totala inte överstiger två miljoner rubel, frågan om PI arbete med moms kan lösas nekande. SP återfår förmågan att använda det förenklade skattesystemet för de kommande 12 månaderna och upphör att vara en betalar moms därför. Ansökan och de nödvändiga papper ska lämnas till inspektionen senast 20 oktober i år för att det förenklade systemet beskattning för nästa år.

punktskattepliktiga varor

Vid handel punktskattepliktiga varor PI betalar mervärdesskatt i Ryssland, oavsett om det är på varje slags beskattning. I anslutning till skattelagstiftning sådana produkter för IP är:

• tobaksvaror,
• bilar och motorcyklar med en motorvolym som är större än 150 liter. s.;
• bensin, diz. bränsle, motorolja;
• Flygfotogen, naturgas.

Trots att alkohol ingår också i listan av punktskattepliktiga varor, tala om det när man talar om SP inte är vettigt, eftersom 2014 är SP förbjudet sälja alkohol, oavsett om i vilken form av beskattning är de. Denna bestämmelse fastställer lagen.

Mervärdesskatt, förmåner

Lagstiftningen föreskriver ett antal affärsmöjligheter, som inte är momspliktig. Följaktligen, om SP genomför sådana aktiviteter, för att betala skatten han inte behöver. fördelar moms är indelade i obligatoriska gäller inte omöjligt. När det gäller sådan verksamhet är frågan om PI arbete med moms, kommer att beslutas nekande. Men det finns också så kallade skattepreferenser, nämligen frivilliga förmåner eller inte verkställa som kan lösa skattebetalarna.

obligatoriska fördelar

Obligatorisk moms icke-användning omfattar inställningar för verksamheten:

• Ansökan om tillfälliga byggnader använder till utländska stater eller deras invånare.
• Handel, produktion av viktiga läkemedel värdet av komponenter, enligt den godkända listan av lagen.
• Tillhandahållande av tjänster för medicinsk diagnos, prevention, behandling och rehabilitering, denna lista ingår inte veterinärkliniker och kosmetiska kliniker.
• Tillhandahållande av tjänster för vård av personer i behov av vård, gravida kvinnor, handikappade, äldre och barn.
• Passagerar transport stads-, förorts- och intercity väg, järnväg, flod och sjötransporter, med undantag för taxi och taxi.
• Tillhandahållande av tjänster och utförande av arbeten som tillhandahålls av de rituella organ.

Inställningar under betalning av moms

Frivilliga fördelar kan användas IP eller inte hans tycke. Inte alltid utnyttja möjligheten av en moms icke-användning är det lämpligt för entreprenören, vissa skatter i Ryssland ger sina fördelar.

Ofta stora motparter beskattas OCHO inte ingå avtal med företag och entreprenörer som är undantagna från moms. Eftersom ett sådant samarbete kommer att beröva dem möjligheten att utöva sin rätt att tillämpa avdrag för inköpta produkter. Ibland för att locka lönsamma motparter entreprenör medvetet går att avstå från undantaget från mervärdesskatt. I tabellen nedan affärsområden, kan denna situation uppstå. Momsinställningar gälla för:

• Produktion och handel av religiösa produkter. Det är till exempel religiös litteratur, religiösa föremål.
• Tjänster och produktion av varor som tillverkas och säljs av en enskild entreprenör inaktiverad, eller i situationer där antalet anställda med funktionsnedsättning, anställda vid affärsmannen, i sammanlagt mer än 80 procent.
• Tillverkning och handel med varor nationella konst hantverk, som består i särskilda listor över de lokala myndigheterna.
• olika typer av försäkringar.
• Advokatbyråer.
• Handel biljetter till filmvisningar, konserter, massunderhållningsevenemang.
• Jobb utvecklare, handelslokaler eller andelar i dem.

momssats

Om SP är en betalar moms, kommer han att få betala skatt till budgeten för en av de tre godkända priser. Det finns skatter i Ryssland, med flera spelalternativ, moms - en av dem. I de flesta fall är momssatsen 18%. Det fungerar i alla situationer, om inte en annan lag.

Hastigheten av 0%

0% används för export av produkter från landets territorium under regimen export, samt på ett antal aktiviteter:

• transport av olja, gas utomlands genom RF rörledningar;
• förortspassagerartransport på järnväg eller med flyg, när en av de destinationer som ligger i republiken Krim;
• Tulltjänster last;
• produkter som importeras till Ryska federationen representanter för andra länder, vederbörligen ackrediterade i Ryssland, förutsatt att de används till förmån för diplomatiska beskickningar och diplomater familjer för deras personliga behov.

Hastighet 10%

Graden av 10% gäller för en uttömmande förteckning över varor, bland annat:

• livsmedels häftklamrar;
• produkter gjorda för barn;
• alla tryckta tidskrifter, andra än de som innehåller erotiska eller PR aspekt;
• läkemedel och produkter av medicinsk betydelse, men avgörande, alls undantagna från tillämpningen av mervärdesskatte;
• avelsboskap.

Alla andra produkter och tjänster som inte ingår i ovanstående grupp, beskattnings moms 18%.

Fördelar och nackdelar med att tillämpa moms

För IP tillämpar mervärdesskatte bär mycket mer minus än plus. Bland dem är det värt att notera sådana vägande negativa aspekter, till exempel:

- Skillnaden i metoderna för erkännande av personlig inkomstskatt och momsintäkter och kostnader. Om organisationen betalar inkomstskatt, kan välja en metod för erkännande av intäkter och kostnader och därmed dra ihop står för två skatter på SP finns ingen sådan möjlighet. I skattelagstiftningen tydligt att inkomster och utgifter i syfte att inkomstskatten bör användas för att betala för, och för mervärdesskatt - transporten. Det vill säga, det faktiskt kommer att dyka upp en situation när olika register för redovisning på IP-data kommer att vara annorlunda i slutet av rapport kvartalet. Detta förvirrar kraftigt och försvårar arbetet med ekonomiavdelningen.

- Obligatorisk elektronisk rapportering av mervärdesskatt som infördes 2014 för företag alla former av ägande, även komplicera arbetet med ekonomiavdelningen och SP. Om förklaringen skatt med UPDFEN och andra kryddor. regimer är fortfarande möjligt att passera på papperet innebär tillämpning av mervärdesskatt automatiskt extra kostnader i tid och pengar. Du måste underteckna ett kontrakt för överföring av data via telekommunikationskanaler med kryddor. operatören att producera digital signatur entreprenör, installera ytterligare programvara för att säkerställa tillgången på Internet på arbetsplatsen revisor eller entreprenör, vilket sannolikt kommer att kräva ett avtal med leverantören av kommunikationstjänster och extra kostnader.

- komplexitet och tungrodda skattedeklarationen inte heller underlätta arbetet. Momsdeklarationer kommer att behöva ta på kvartalsbasis, samtidigt och betala skatt. Dessutom inspektion av mer noga uttalanden av företag och enskilda företagare betalar moms. Detta beror på det stora antalet brott inom området för mervärdesskatt.

moms proffsen

Fördelarna med tillämpning av mervärdesskatt av en enskild entreprenör kan hänföras kanske att mer villiga att samarbeta med stora kunder att mervärdesskatt på grund av möjligheten att tillämpa avdraget. Detta gäller särskilt för offentlig upphandling, större kontrakt i strategiska områden av ekonomin.

Om SP planerar att delta i sådana aktiviteter, kan mängden av kontrakt täcka alla ovanstående nackdelar. Dessutom det faktum att tillämpningen av mervärdesskatt och gör det möjligt för ägaren att ta hänsyn till ingående mervärdesskatt som ett skatteavdrag, interagera med momsbetalare, inte bara i genomförandet av transaktioner, utan även på inköpstransaktioner.

Moms deklaration

Momsdeklarationer för IP finns i flera versioner. De är:

• Moms återvänder för SP Ocho.
• Förklaring till enskilda företagare moms speciell. skattesystem.
• Moms uttalande om indirekta skatter.

I den första situationen matas en vanlig momsdeklaration. Sedan 2014 måste det nödvändigtvis endast lämnas in i elektronisk form. I en situation av feldetektering efter inlämnandet av deklarationen ska skickas inspektörer utochnenku omedelbart när fel detekteras. Hyr en förklaring på kvartalsbasis senast den 20 dagen i utförandet att mängden momsinkomster kompenseras för det sista kvartalet var inte mer än en miljon. I andra utföranden är en förklaring skickas till skattemyndigheten månad och upp till 20 siffror.

Moms deklaration medan spec. skattesystem riktad mot skatt i utföringsformen av punktskattepliktiga varor eller varianter av driver flera aktiviteter. Varav en är föremål för särskild. läget, och den andra (n) nr. Denna förklaring är också levereras i elektronisk form senast den 20 dagen.

Förklaring till indirekta skatter tillämpas vid handel produkter i zonen av tullunionen. Det vill säga, när de exporterar produkter till territorium Vitryssland. En sådan förklaring appliceras på kontroll av produkter efter importen med tillämpningen av importen. I ett utförande, när SP arbetar med organisationer i Vitryssland, är frågan om PI arbetar med moms entydigt positiv. Serveras deklaration före den 20: e dagen efter utstationering av produktion för redovisningsändamål. Denna typ av förklaring kan inte korrigeras. Om fel upptäcks och brister serveras en annan tillämpning av importen.