Kopplings moms - det är svårt att

Mervärdesskatt - en allvarlig artikel är för revisorer, verksamt främst i skattesystemet. Kanske bara två skatter orsaka en enorm mängd skattetvister - inkomstskatt och moms. Om marken, transport, punktskatt för användning av mineraltillgångar måste betala de företag som arbetar med viss verksamhet eller äger vissa typer av egendom, dessa två skatter - intäkter och moms - ska betala hela den kommersiella organisationen på OCHO, oavsett form ägandet av en tillgänglig egendom eller aktivitet. Alla bokföringsposter för att spela in beräkning och återbetalning av moms är en av de viktigaste och ofta tidskrävande uppgifter en revisor på sin egen balansräkning. Stora organisationer att utföra dessa operationer ofta anställa särskild personal enhet.

I vissa fall, vi lägger moms

Tänk på de vanligaste fallen, när det finns ett behov av att ta ut moms att betala till budgeten:

• försäljning av varor, arbeten och tjänster;
• mottagandet av förskott för kunden;
• återhämtning moms i samband med försäljning av tidigare förvärvade grundläggande verktyg (oavsett om eller inte skrivs);
• periodisering av mervärdesskatt på kostnaderna för konstruktion, avslutat sina arbetsstyrkor.

Och nu titta på varje enskilt fall och skriva en gång, mervärdesskatt som ledningarna kommer att vara i ett särskilt fall. Jag tänker inte på vissa konton ger ett underkonto, eftersom de kan vara olika för olika företag.

Försäljning av varor, arbeten, tjänster

Alla kommersiella företag använder i sin verksamhet denna operation eftersom den inte genomför genomförandet av arbeten, tjänster eller varor, är det omöjligt att få det viktigaste resultatet av verksamheten - vinsten. Moms inlägg i genomförandet är följande:

• D62 - K90.01 - sålda varor, arbeten och tjänster;
• D90 - K68.02 - laddad moms till budgeten. Han anses genom att multiplicera mängden förverkligandet med 18%.

Mottagande av ett förskott från kunden

Som ni vet, när pengar tas emot före dagen för tillhandahållandet av någon tjänst, utföra olika arbeten eller försäljning av varor, måste säljaren ta ut det mervärdesskattebelopp till följd av förskottsbetalning, bestämmelserna i bidrag till budgeten. I det här fallet, ledningar bör vara följande:

• D51 eller 50,01 - K62 - fick pengar från kunden till kontot;
• D76AV - K68.02 - laddad moms till budgeten med förskottsbeloppet. Det anses i detta fall formeln 18% / 118%. Det vill säga, mängden av förskottet måste multipliceras med 18 och divideras med 118, eller vice versa - först delas och multipliceras sedan.

Återvinning av moms i samband med försäljning av tidigare förvärvade anläggningstillgångar (oavsett om avskrivs eller inte)

Enligt Del 2. skattelagstiftningen, försäljning av tidigare köpt en anläggningstillgång anses vara inkomster som är föremål för mervärdesskatt. Och i detta fall, måste momsåtervinning gör som företag i gemensam mod, och "intäkter minus kostnader" Simplified Mode. När allt kommer omkring, de också, när förvärvet av en anläggningstillgång på grundval av fakturor som utfärdats av säljarna har antagit moms som en kostnad avdragsgill för enhetlig skatt. Bokföringsposter om moms på följande sätt:

• D91.02 - K01 - drift reflekteras linjebasis med initialt värde;
• D02 - K91.01 - avskrivningsbeloppet upplupen på denna OS skrivs av;
• D76 - K91.01 - upplupna intäkter från försäljningen av operativsystemet;
• D91 - K68.02 - debiteras moms för betalningen till budgeten.

Moms tas ut på värdet av utfört byggnadsarbeten på egen hand

Under byggnadsarbeten för deras behov på sina egna (sk hozsposobom) företag är skyldiga att ta ut moms på hela kostnaden för bygg- och anläggningsarbeten. I detta fall är skatten med en hastighet av 18%. De inlägg är som följer:

• D19 - K68.02 - debiteras moms för betalningen till budgeten.

I vissa fall, accepterar vi moms kan återvinnas eller

Men mervärdesskatten måste betalas inte bara budgeten. Det är också möjligt att kompensera för - det vill säga minska det belopp som skall betalas till budgeten, det belopp som redan betalats till leverantören av verk, varor, tjänster eller tillgångar. Dessutom momsen offset sker vid tidigare fått en handpenning från kunden, som produceras i genomförandet av sitt tal verk, varor och tjänster. Dessutom är det möjligt att kompensera den tidigare betalats moms på mängden av byggnadsarbeten utförs hozsposobom. För att göra detta, men det är nödvändigt att observera ett antal regler. Men här talar vi bara om inlägg, som till dem och komma tillbaka. Därför anser vi tre fall av återbetalning av moms.

Offset av moms på inköp av varor, arbeten och tjänster

Moms inlägg för denna operation är ganska enkel:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - erhållits från leverantörer av varor, arbeten och tjänster;
• D68.02 - K19 - avdrag det mervärdesskattebelopp som tas ut på förvärv av leverantören av varor, tjänster eller fungerar på grundval av deras räkning. I detta fall är en förutsättning för att kompensera moms det faktum att de byggentreprenader, varor, tjänster, tillgångar eller material till kontot.

Kvittning av tidigare betald moms vid mottagandet av förskottsbetalning

I detta fall är moms offset fattas i den månad då den tidigare mottagna förskott från kunden stänger genomförandet i sitt anförande. Moms inlägg med detta är:

• D62 - K90.01 - återspeglas försäljning av tjänster, varor, arbetar på kundens adress;
• D68.02 - K76AV - det mervärdesskattebelopp som tidigare belastat med förskottsbeloppet, som vidtagits för att kompensera.

Återbäring från sina egna bygg- och anläggningsarbeten (hozsposobom)

• D68.02 - K19 - det mervärdesskattebelopp som tas ut på den mängd av tidigare genomförda hozsposobom bygg- och installationsarbetet accepteras avdrag. En förutsättning för en sådan kvittning är en förutsättning för utbetalning av mervärdesskattebelopp till budgeten.