Klassificering av skattesatser. Olika typer av skattesatser

Ryska lagstiftningen ger ett stort antal skatter och motsvarande priser. Kompetent regeringens politik när det gäller godkännande av separationseffektiviteten av finanspolitiken och utvecklingen av den nationella ekonomiska systemet som helhet. Vad är den specifika bestämningen av deras värderingar? Vad kan vara orsakerna till klassificering av skattesatser?

Vad är skattesatsen?

Låt oss studera egenskaperna hos detta fenomen, eftersom skattesatsen. Denna term hänvisar oftast till beräkning baserad på motsvarande bas måttenheten för en viss typ av avfall i budgeten. Beteckning skattesatser är oftast utförs av en procent. Till exempel är personlig inkomstskatten i Ryssland 13% moms - 18%.

I vissa fall, är motsvarande siffra bestämdes som decimaltal. För personlig inkomstskatt och moms är att vara 0,13 och 0,18 respektive. Lagen kan också anordnas för skattesatsen 0 (noll) för ryska skattebetalarna. Detta kan observeras på exemplet med nollvärde av moms för företag som verkar enligt det förenklade skattesystemet. Därefter anser vi denna funktion mer i detalj.

typer av satsningar

Låt oss se vad är de huvudsakliga typer av skattesatser. Den globala ekonomiska vetenskapen, det finns ett stort antal metoder för fastställandet av relevanta indikatorer.

Bland de vanligaste orsakerna till att klassificera de skattesatser - graden av bördan för betalaren. Som en del av denna föreställning kan vara kriterium:

• bas (denna takt, som inte involverar tillskriva betalaren till någon särskild kategori för att tillämpa undantag och andra inställningar);
• minskas (detta åtgärder som bestäms i sin tur, med förbehåll för företrädesrätt eller rätten till skattebetalarna statusinställningar ned till noll skattesats);
• ökas (denna typ av priser tyder på att betalarens verksamhet kännetecknas av tecken på att ge staten rätt att ta ut honom mer skatter).

En annan orsak till klassificerings betraktas som indikatorer - metoden för deras etablering. Således kan skattesatsen vara

• absolut (anta att uppsamlingsmängden bestäms för var och en av enheterna bedömnings fasta värden);
• relativ (deras värde är direkt proportionellt mot den skatt enhet).

Om vi talar om skattesystemet i Ryssland, kan vi urskilja en indelningsgrund hastigheter som skatte klassificeringen av den typ av federala, regionala eller lokala. Således kommer det att vara annorlunda jurisdiktion godkännande av relevanta indikatorer. För federala skattepriser bestäms av de högsta statliga myndigheter, för regional - relevanta strukturer i nivå med RF-ämnen, lokala - kommunala institutioner.

Grundläggande skattesatser i Ryssland

Lär dig de grundläggande skattesatserna fastställs av skattelagen. Bland de vanligaste typerna av skatter till den ryska budgeten:

• personlig inkomstskatt;
• ideella organisationer;
• moms;
• inkomsterna (vinst) på STS;
• UTII;
• fordonsskatt;
• fastighetsförvärv för organisationer;
• fastighetsskatt för medborgarna;
• fastighetsskatt.

Vi kommer att studera deras specifika detaljer.

GROP

De skattesatser för skatt på inkomst eller personlig inkomstskatt i Ryssland - 13% av ryska invånare, 30% - för människor som inte har en sådan status. Kriterium som betalare tillhör den första kategorin - finna i Ryssland den största delen av dagarna på året. Det spelar ingen roll om en person är medborgare i Ryska federationen, eller han är en utlänning.

Personlig inkomstskatt i Ryssland betalas från en mängd olika inkomst som en person får: löner, entreprenader och tjänster, försäljning av egendom, etc. Det särskilda med denna samling är att det monteras mot olika avdrag - social, egendom, standard ... Det vill säga, ska medborgaren betala personlig inkomstskatt, är det möjligt att minska den lämplig avgift som föreskrivs för ett legitimt skäl.

PIT hastighet, baserat på de grunder för klassificering, definierade vi ovan, kan kategoriseras som bas och relativ. Om betalaren inte har någon RF uppehållstillstånd, då det kan mycket väl klassificeras som ökar, eftersom dess storlek ökar mer än 2 gånger.

Bolagsskatt

Skatten betalas i huvudsak stora företag med stora omsättningar. Små och medelstora företag försöker att arbeta i STS operation. Om insamling av skattesatsen 2015 är 20% för alla typer av företag inkomster. Lagstiftningen anger inte några fördelar för organisationer är skyldiga att göra lämpliga betalningar till budgeten, som i betalning av personlig inkomstskatt för vissa kategorier av skattskyldiga.

På grund för klassificering priser som vi identifierat ovan, den som är inställd för inkomstskatten, kan hänföras till kategorin av basen och relativ.

mOMS

Hastigheten för mervärdesskatt, moms, i Ryssland - 18%. Samtidigt var lön inte alla. För företag som är verksamma på förenklat skattesystem är skattesatsen sätts till 0 när det gäller moms. Mellan detta och insamling av personlig inkomstskatt, kan du rita en viss analogi - lagen föreskriver en rad olika orsaker till avdrag i beräkning och betalning av moms organisationer.

Momssatser kan kategoriseras som relativa och bas.

Skatter USN

Förenklade skattesystemet, eller STS - intressant fenomen. Denna typ av avgifter är utformade för att kraftigt minska skattebördan för företag, är det särskilt viktigt för nystartade företag. Egentligen kan den användas endast de organisationer vars omsättning är relativt liten -. Ca 60 miljoner Rub. per år. Rysk lagstiftning som anges 2 typer av satsningar för det förenklade skattesystemet: i samlingen av skatteintäkter för företaget - 6%, medan avgifter från vinst - 15%. Entreprenör väljer en av de två kretsarna med regeringen.

För företag som är verksamma inom det förenklade skattesystemet, som vi konstaterade ovan, är satt till 0 skattesats moms. Däremot kan företaget självständigt generera dokument enligt vilka hon kan bli föremål för betalning av lämplig avgift. Mervärdesskatt kan hänföras till grundläggande och relativ.

Fastställts för STS, kan hänföras till minskad (de installeras som ett alternativ till de som definieras för inkomstskatt) och en relativ. Men vissa advokater tenderar fortfarande att klassificera dem som en bas, som lämplig avgift i samband med en särskild kategori.

USN och avgifter till statliga medel för SP

Det kommer att vara användbart för att studera sambandet mellan USN och avgifter i offentliga medel - FIU och FFOMS som betalar för sig enskilda företagare. Dessa betalningar FE utförs oavsett om de har inkomster eller inte. Därför kan lämplig typ av skatt väl tillskrivas den kategori av absolut, eftersom deras fast värde (bestäms på året). Till exempel, i 2015, är motsvarande mängd ca 22 tusen. Rub. Den egenheten lagstiftnings reglering av betalning av avgifter i statliga medel som dessa betalningar får kvittas fullt ut mot betalning av IP USN skatter. I själva verket bildar 0 skattesatsen för USN. Detta användbar funktion är en mycket positiv bedömning bland ryska affärsmän.

UTII

Vissa företag är verksamma i Ryssland föredrar att verka inom regimen UTII (enda skatt på kalkylerade inkomster). Hastigheten i denna typ av avgift bestäms av federal lag, nu är det 15%. Men bortsett från henne i formeln för beräkning av denna skattebas utnyttjas avkastning, fysisk prestationsförmåga, samt faktorer - K1 och K2. Vilka är detaljerna i rättsliga regleringen av denna samling? Grundläggande avkastning, fysisk prestationsförmåga, och den första koefficient som i de federala lagar, den andra - i den regionala. företaget arbete UTII läget innebär att det betalar en fast avgift till budgeten oavsett inkomst. Hastigheten för denna skatt hänför sig således till ett absolut och baslinjen.

fordonsskatt

Intressen transport skatt hänförlig till regional kategori. Satsa på det kan fastställas baserat på en mängd olika kriterier: tillverkningsår av bil eller annat fordon, motoreffekt, kapacitet, med hänvisning till en eller en annan kategori. I teorin kan en del av de relevanta indikatorer som fastställts av lagstiftningen i olika regioner varierar mycket. Till exempel för bilar som har motorer med effekt upp till 100 hästkrafter, kan fordons skatteuppbörden vara från 1 till 25 rubel. per liter. a. Men siffrorna i fråga, kan minskas eller ökas med myndigheterna i Ryssland ämnen i högst 10 gånger antalet inspelade i skattelagen.

Transport skattesats kan klassificeras som en släkting och en bas. Men lagen ger skäl leder i vissa fall att klassificera vissa sorter av relevanta indikatorer på insamling som en ökning eller minskning.

Fastighetsskatt för organisationer

Skatten på egendom företag klassificeras som regionalt. Vad betyder det? Först av allt, är skatten på egendom räntesats som fastställs i nivå med lagarna i Ryska federationen. Men i skattelagen definierad gräns dess hastighet - 2,2%. Fastighetsskatt betalas: ryska organisationer (om de har ägt lös och fast egendom beaktats i balansräkningen), utländska företag (med fastighetsägande).

Om vi jämför datainsamling och rapportering typer av skattesatser som bestäms av oss i början av artikeln, kan vi klassificera motsvarande siffra som en relativ och en bas.

fastighetsskatt för medborgarna

Behovet av att betala fastighetsskatt fastställs av lagstiftningen i Ryssland, och även i förhållande till medborgarna. Denna skyldighet i synnerhet måste uppfylla ägare av lägenheter, rum och hus. Skattesatsen på fastigheter för medborgarna som fastställts av de kommunala myndigheterna - i storleksordningen 0,1-0,3% av fastighetsvärdet på fastigheten.

I det här fallet fram till 2019 i formeln för beräkning av motsvarande betalningar tillämpas reduktionsfaktorer som underlättar medborgarna att anpassa sig till denna skattetrycket. Också, vid bestämning av mängden av fastighetsskatt för invånarna i de avdrag som används i form av reducering av husets område för ett givet antal kvadratmeter och proportionell minskning av dess fastighetsregistret värde.

I enlighet med våra utmärkelse klassificering priser på fastighetsskatt för medborgarna kan hänföras till den relativa och basen. Sett samling klassificeras som lokal. Till denna kategori hör även till fastighetsskatt. Studera dess specificitet.

skatt på land

Som i fallet med fastighetsskatten för medborgarna, är priserna i samband med förvärvet registrerats i de kommunala föreskrifter. Deras värde kan inte överstiga 1,5%, i fallet av mark: används i jordbruket, bostadsbyggande, samt förorts- och trädgårds tomter. För andra kategorier av mark gränsvärde indikator - 0,3%.

Bud som av samlingen kan hänföras till den relativa och basen. Siffran 0,3%, en del jurister hänvisar till step-down.

Förändringar i skattelagstiftningen 2015

Således kan en mängd olika typer av avgifter och motsvarande skattesatser godkända i Ryssland. 2015 kännetecknas av signifikant aktivitet av lagstiftaren i aspekten att justera dessa parametrar - på någon nivå av reglering av skattskyldigas förpliktelser till staten.

Kanske de mest anmärkningsvärda justeringar i skattelagstiftningen har gällt fastighetsskatt, som måste överföras till de statliga medborgare. Framför vi noterat att den här typen av skatt beräknas baserat på fastighetsvärdet på fastigheten. Men fram till 2015 insamling av det värde bestäms av lagervärdet, som i allmänhet är mycket lägre.

Noterbara förändringar präglar också transportskatt. Det faktum att år 2015 motsvarande kollektion för lyxbilar (från 3 miljoner. Gnid. Och framför) beräknas med hjälp av omräkningsfaktorer. Således år då avsevärt reformerade motsvarande skattesats - 2015. Motorfordons skatt ägare av dyra bilar kommer att betala enligt de strängare kriterier.