Jämförande analytisk balans. balansräkning - ett exempel. analysvåg

Analysvåg används vanligen för att studera struktur och dynamik av bolagets finansiella ändrar läge. Få det svårt. För detta ändamål är den ursprungliga balansen, som förseglas och separata artiklar kompletteras med indikatorer för dynamik och struktur. I detta fall brukar behålla den ursprungliga formen av balansstrukturen: specifikt tilldela nuvarande och anläggningstillgångar, skulder och eget kapital, likvärdiga resultat på tillgångar och skulder. Analysvåg är användbart eftersom det tillåter dig att organisera gjort beräkningar för att bestämma vilka förändringar har inträffat i fastigheten status i organisationen, att dra slutsatser om vilka källor till upptäckten av tillströmningen av nya fonder och vilka tillgångar investera ekonomi.

Den roll analysvåg

Jämförande analys av analysvåg tillhandahåller data för produktion utvärdering av ett antal faktorer:

- bestämning av mängden av nuvarande och anläggningstillgångar, ändra deras förhållande, samt deras finansieringskällor;

- Artiklar som växer snabbare takt, och deras inverkan på balansstrukturen;

- Andelen tillgångar som innehas av kundfordringar och varulager;

- fördelningen av lån efter löptid och andra parametrar;

- bestämma storleken på andelen eget kapital och hur organisationen är beroende av dem.

Analys analysvåg fokuserar element, vilken andel är den största, och de vars andel varierar stegvis. Horisontell och vertikal analys av dynamiken i struktur och sammansättning av fastigheten gör det möjligt att ställa in storleken på den relativa och absoluta ökning eller minskning av bolagets befintliga tillgångar samt dess enskilda arter.

Diagnos av den finansiella situationen för bankorganisationen

Jämförande analysvåg är lätt att erhålla från källan genom sina prestanda kompletteringar dynamik och struktur fästorgan riktningar kommersiell bank för jämförbara perioder. Som parametrar som krävs av denna analys är som följer:

- de absoluta värdena för alla poster i balans i början och slutet av en viss period;

- den specifika vikten hos de enskilda poster i balansräkningen vid början och slutet av rapporteringsperioden;

- det absoluta värdet av förändring;

- de absoluta siffrorna i densiteter;

- procentuell förändring i början av perioden,

- indikatorer på dynamiken i förändringarna i balansstrukturen;

- kostnaden för en tillväxt procent av varje artikel och omslutningen.

Jämförande analytisk balans har en viss förinställd formel som ser ut så här:

Netto kapitalbasen = kapitalbas Gross - immobiliserade tillgångar.

Om vi betraktar exemplet med en analytisk balans innehåller sin form:

- i spalterna 3-8 är indikatorer av strukturen;

- Räknar 9-17 innehåller resultatindikatorer;

- grafer 12-20 - indikatorer på strukturella balansen högtalarna.

transkriptet

I kolumnerna 3-5 innehåller information om den absoluta storleken på objektet och resultaten av balansen i sektionerna i början och slutet av perioden som du vill analysera. I områdena 6-8 speglade den specifika vikten, samt värdet av resultatet av de artiklar i början och slutet av perioderna. Räknar 9-11 innehåller uppgifter om den absoluta storleken på sektioner i närheten av de perioder analyseras. I fält 12-14, kan du se förändringar i specifika vikter de kvantiteter av artiklar för perioden du vill analysera. Counts 15-17 innehåller de förändringar av absolutvärdena av inträden till parametrarna för de jämförda perioderna. Fälten 18-20 visas den procentuella förändringen i absoluta värden för resten av resultaten.

Jämförande analytiska balansräkningen: tillgångar

Strukturen för denna del består av flera olika typer av tillgångar: inte en inkomstkälla, inkomst immobiliserade.

bankens balansräkning skulder - egna (brutto) och lånade medel. I en separat rad, anläggning för balans, är kapitalbasen - netto.

Jämförande analysvåg är intressant eftersom det tillåter dig att konsolidera och på något sätt balansberäkningar, som normalt produceras av analytiker i den inledande granskning. I denna tabell är vanligtvis täcks av ett stort antal viktiga parametrar som kännetecknar dynamiken och statik av den finansiella situationen för affärsbank. Analysvåg, vilken tabell innehåller de nödvändiga data innefattar parametrar som är tillräcklig för att leda vertikal och horisontell analys. Den första gör det möjligt att bestämma hur stor andel av nätet, och den andra är att bestämma de relativa och absoluta förändringar i storleken på de enskilda poster för en viss period.

möjligheterna hos metoden

Jämförande analysvåg här gör du:

- Skilj aktiva och passiva typer av operationer, för att bedöma graden av deras betydelse i den totala strukturen;

- använda separata balansräkningar för att spåra rörelsen av rester;

- identifiera graden av förändring i skala för vissa typer av banktransaktioner;

- identifiera de orsakar såväl som graden av inflytande på de dynamiska förändringarna i artiklarna på utbyte, stabilitet, och lönsamhet likviditet banktransaktioner;

- identifiera vilken bank eller företagets resurser är deras egna och vilka som är inblandade;

- fördela tillgångar per kategori: intäkter, immobiliserade och vätska;

- spridning över löptiden av kunders medel som i form av en insättning.

Vid utarbetandet strukturen förändringar i skulder och tillgångar är det fullt möjligt att dra slutsatser om effekterna av vissa källor som en nyckel till kassaflödet, liksom att veta riktningen på sina investeringar.

Hur gör allt arbete?

Den yttre miljön i vilken verksamhet kreditorganisationer, ständigt förändras. Detta kräver banken att det lämpliga svaret av chefer, samt en detaljerad och djupgående analys av makroekonomisk och finansiell politik, utveckling av fler och fler nya metoder för bildandet av merprodukten genom att tillhandahålla ytterligare tjänster institution klienter. Syftet med bankerna är en ständig önskan att möta nya marknadsbehov, marknads beredskap för skadliga effekter på det aktiva konkurrens, särskilt en som är associerad med ränteförändringar.

I moderna förhållanden komplexiteten att bedriva bankverksamhet behöver för en översyn av förvaltningen begreppet utlåning sfär organisationer. Nu är en mycket lovande område som strategisk och ekonomisk förvaltning i banker. Det är dock på färdigställande och utveckling. Dessa områden redan lyckats hävda sig inom bank, är det bara med deras hjälp är det möjligt att säkerställa en effektiv förvaltning av relationer som involverar de strategiska mål och syften för bildandet av ekonomiska resurser och deras användning.

Av allt det ovanstående kan vi konstatera att den ekonomiska förvaltningen i kreditstrukturen är ett system för förvaltningsåtgärder som har vidtagits lämplig organisationsstruktur för att säkerställa aktualitet och kontinuitet i trafikflödet av krediter, som syftar till att stabiliteten i bankinstitut, lönsamhet och säkerhet av resursbasen av alla kunder och partners .

Metoder för att bilda jämförande analysvåg

Analysen utförs vanligtvis genom en av de föreslagna nedan metoder:

- direkt på balansen, inte genom att ändra sammansättningen av de pre-balansposter;

- genom att konstruera tätningen av den jämförande balansräkning, som kommer att aggregeras är homogena i kompositionselement av balansposten;

- gjort ytterligare justeringsdata på inflationsindex med en ytterligare aggregering av poster i de erforderliga ekonomiska avsnitten. Framställning av jämförande ekonomiska balansen är tillåten från källan med hjälp av separata tätningsförfarande artiklar samt dynamiska och strukturella indikatorer tillägg.

Bekvämligheten med denna metod är att det organiserar och konsoliderar beräkningarna vanligtvis utförs av analytiker under den inledande förtrogenhet med balansen. Analys av jämförande analytisk våg kan täcka ett stort antal indikatorer som visar statik och dynamik i organisationen när det gäller finansiering. Detta inkluderar vertikala och horisontella indikatorerna analys omedelbart för att ta emot data och egenskaper hos den aktuella statusen av företaget i form av pengar. Dessa inkluderar:

- en reflektion av den totala kostnaden för egenskapen av organisationen, som är i den nedersta raden;

- kostnader för immobiliserade tillgångar, som är lika med summan av den första sektionen;

- kostnader för mobil, synlig vid slutet av den andra sektionen;

- värdet av lager, det vill säga material som cirkulerar tillgångar;

- kapitalbas i bolaget presenteras i slutet av den tredje delen av balans,

- mängden lånade medel, av vilket är den mängd synlig i resultaten av de fjärde och femte sektionerna;

- mängden rörelsekapital, den uppenbara skillnaden i resultatet av den första och tredje sektionerna.

Netto rörelsekapital ses som en separat post av den aggregerade balansräkningen och definieras som den andel av aktuella tillgångar som finansieras genom sysselsatt kapital. Detta index karakteriserar graden av likviditet, vilket ger särskild betydelse. Rörelsekapitalet är skillnaden som erhålls mellan tillgångar och skulder just nu. Desto större värde karakteriseras av indexet, är den mer stabila finansiella ställning av organisationen.

Analys analytisk balans bör genomföra en obligatorisk behandling av uppmärksamhet på förändringar i andelen av storleken på rörelsekapital till totala tillgångar, tillväxt på eget kapital och skulder och deras förhållande, samt kundfordringar och leverantörsskulder.

Stabil finansiella stabiliteten i företaget åtföljs av en ökning av andelen rörelsekapital samt högre tillväxttakt av eget kapital jämfört med lånat. I det här fallet, fordringar och skulder är ungefär på samma nivå.

Kärnan i den horisontella analysen av företaget är att bygga erforderligt antal analytiska tabeller, där den absoluta balans indikatorer bör kompletteras med indikatorer för dynamik. Analyst bestämmer graden av aggregering. Detta är ytterligare ett viktigt sätt att bestämma stabiliteten i företaget och dess finansiella ställning.

Med hjälp av en analytisk våg

Mycket ofta för extern analys är helt otillräcklig balans standard. I detta fall är det tillåtet att använda tätningen. Hans sammanställning innebär omvandling består i aggregering eller uppdelning, samt gallring av balans med strikt iakttagande av ett antal viktiga regler:

- måste bära den verkliga kostnaden för anläggningstillgångar;

- värdet av omsättningstillgångar (varulager, fordringar, tillgängliga medel) och skulder (lån och leverantörsskulder) justeras med de belopp som inte ingick i balansräkningen för en eller annan anledning.

Den resulterande skillnaden mellan värdet på tillgångar och skulder kan justeras med hjälp av en specialdesignad artikel analytisk balans, som fick namnet "ackumulerat kapital." Den sammanslagna helt alla typer av balanserade vinstmedel, sparfonder, reserver som skapats av vinster, användning av medel och andra balansposter. Så om vi talar om hur man kontrollerar balansen, är det värt att notera att i detta dokument presenterade allt som företaget har lyckats tjäna under sin existens. När det gäller privatiserade egendom, från tidpunkten för införlivandet. Du kan se balansräkningen, ett exempel på vilken visas nedan.

Strukturen kan anses tillfredsställande, om balansen kommer att motsvara en uppsättning av definierade kriterier:

- den totala mängden tillgångar eller skulder, det vill säga balansräkningen, väntas öka i slutet av rapportperioden jämfört med början;

- Omsättningstillgångar ska ökas med en snabbare takt än långfristiga;

- equity-bolag måste vara större än lånet och dess tillväxtdynamiken bör överstiga tillväxten av lånekapital,

- skulder och fordringar måste ökas ungefär samma takt;

- medel för att cirkulera egna tillgångar ska kapslade mer än 10%;

- balansen måste vara fria från otäckta förluster.

flera slutsatser

Så om vi betraktar balansen i företaget, varav ett exempel beskrivs här, det måste sägas att genom analytisk behandling av orsakerna och komponenter för ökning eller minskning av vissa parametrar indikatorer kan upptäcka sårbarheter i de finansiella och ekonomiska aktiviteter av alla företag. Detta förutsätter att uppmärksamma olika delar av hela datamängden.

Med tanke på balansen är ett exempel på vilka beskrivs här, kan du se olika moment. Antag att den totala minskningen under en viss period, som anses just nu, är ett bevis för att minska den ekonomiska omsättningen i företaget, som ofta är en följd av bolagets obestånd. Och ibland är det en minskning av omsättningen i bolaget blir orsaken till dess konkurs. Detta faktum kan endast fastställas till följd av djupare analys:

- kan presentera en minskning av lösningsmedel efterfrågan på bygg- och anläggningsarbeten, varor och tjänster i organisationen;

- marknaderna inte göra de nödvändiga material, råvaror eller halvfabrikat, beroende på omfattningen av företaget,

- den aktiva ekonomiska cirkulationen gradvis involverade grenar, med hjälp av "jord", som utarbetats av "förälder" företag.

För att bestämma den nödvändiga jämförande analytisk balans. slutsatser om det kan enkelt göra en kvalificerad revisor som kommer att avslöja alla viktiga punkter i företaget. I analysen att öka balansräkningen för den tid som krävs för att ta hänsyn till effekterna av förändringar i värdering av anläggningstillgångar, om ökningen av deras värde inte beror på utvecklingen av industriell verksamhet. Detta visar balans, ett exempel på vilken ses här. Det svåraste att ta hänsyn till effekterna av inflationen, men utan det skulle vara svårt att göra några definitiva slutsatser om huruvida ökningen berodde på balansomslutningen ökade kostnader för den färdiga produkten under påverkan av inflation, eller det visar expansionen av finansiella och ekonomiska verksamhet i organisationen.

tolkning

En jämförande analys av balansräkningen, nämligen skuldstrukturen, gör att man kan få en av de tunga skälen till företagets finansiella stabilitet. Till exempel bidrar ökningen av aktiekapitalet med någon tillgänglig källa till ökad finansiell stabilitet. Utdelad vinst i detta fall kan väl bli en källa till påfyllning av rörelsekapital, samt minska kortfristig skuld till kreditorer.

Om du undersöker hur strukturen på företagets tillgångar har förändrats kan du få ganska viktig information. I synnerhet är ökningen av andelen av omsättningstillgångar i tillgångar ofta bevis på bildandet av en mer mobil tillgångsstruktur, vilket medger att öka omsättningsgraden för företagets medel. En del av de löpande tillgångarna kan omdirigeras för att låna konsumenter av varor, färdiga varor, organisationens och verkets tjänster, dotterföretag och andra gäldenärer, vilket indikerar den faktiska immobiliseringen av denna del av rörelsekapitalet från huvudprocessen. Du kan också prata om produktionsbasens kollaps. Användningen av ett visst redovisningsförfarande kan väl snedvrida den verkliga värderingen av anläggningstillgångar.

Så, det jämförande analytiska balansen har blivit ganska viktigt och kraftfullt verktyg för att bestämma företagets nuvarande tillstånd. Med hjälp kan du bestämma inte bara finansiell stabilitet, men också annan betydelsefull för stunderna. Vid denna tidpunkt är det inte nödvändigt att manuellt sammanställa företagets jämförande analytiska balans, för det finns redan färdiga program avsedda för redovisning. Det är mer lämpligt för en analytiker att arbeta med sådan information.