Företagens vinster skatt, skattesatsen: typer och storlek

Inkomstskatten är obligatoriskt för alla juridiska personer som finns på ett gemensamt system för beskattning. Den beräknas genom att addera intäkter från all verksamhet i företaget och multiplicera med nuvarande takt.

rättslig grund

Tillvägagångssättet för beräkning och betalning av skatt på vinstdrivande organisation, är skattesatsen för alla former av ägande anges i kapitel. 25 i skattelagen. Regionala handlingar regleras processen för att använda skatteincitament. Advokater och revisorer i deras arbete används också Finansdepartementet och Federal Tax Service förtydliganden på vissa punkter förordningar.

Subjekt och objekt

Skattebetalarna är:

• Ryska organisationer som deltar i spelindustrin, och de som inte använder det förenklade skattesystemet, UTII UAT.
• Utländska organisationer, som betalas i Ryska federationen.
• Medlemmar av den koncern.

Befriad från företaget skatt, som betalar UTII, USN, UAT. Om mängden av deras årliga genomförandet överstiger den lagliga gränsen, måste företaget betala bolagsskatt inkomster, vars belopp överskrider hastigheten för legala restriktioner. Även under undantaget i 2017 falla i organisationer som är engagerade i förberedelserna och innehav i den ryska federationen FIFA 2018

Grunden för beräkning av vinsten i en organisation. I artikel. 247 i skattelagstiftningen anger att inkomst:

• för inhemska organisationer och representationskontor av utländska företag - är mängden inkomster nu (hans representant), minskat med de kostnader;
• värdet av bruttovinsten, beräknad på denna användare;
• andra utländska organisationer - är den summa pengar intäkter redovisas under Art. 309 i skattelagen.

Intäkter och kostnader

Intäkter redovisas ekonomiska fördelar från organisationens verksamhet, uttryckt in natura eller kontant. Det är summan av alla organisationens resultat före kostnader och skatter som gäller för kunder (t.ex. moms). De bestäms på basis av primära dokument. Intäkterna från försäljningen delas in intäkter och icke-rörelseresultatet.

När beräknad skatt på vinsten i organisationen inte skattesatsen inte hänsyn kvitto:

• erhållen från fastighet;
• i form av säkerheter ;
• bidrag till kapital;
• Tillgångar som erhållits under låneavtal;
• genomgång av mål finansiering.

Kostnaderna är rimliga och dokumenterade utgifter som den skattskyldige transporteras under förutsättning att de syftade till att generera inkomster. När beräknad skatt på vinsten i organisationen skattesatsen i utgifterna inte omfatta bötesbelopp, straff, böter, utdelningar, betalningar för extra utsläpp av ämnen på de frivilliga försäkringskostnader, ekonomiskt stöd, pensionstillskott och så vidare. D. En komplett lista över de belopp som är undantagna från de kostnader som presenteras i artikeln. 270 av skattelagen. Normaliserade kostnader kan skrivas av inte helt, men delvis. Sedan 2017 det belopp som spenderas på bedömningen av kvalifikationsnivå anställda också kan hänföras till kostnaderna. Det finns dock en viktig förutsättning: sitt samtycke till bedömningen av nivån på anställdas kompetens måste bekräfta skriftligen.

rapporteringsperioder

Skattesats på företagsvinster är inställd på ett fast belopp. Rapporter om insamling av ett belopp som beräknas för behovet av att ge de 6, 9 och 12 månader. Förskott skall överföras till budgeten på månadsbasis. Sedan 2016 den genomsnittliga kvartals totala intäkterna från försäljningen ökade till 15 miljoner rubel.

Skattebasen

Hur man beräknar vinstskatt? Skattesatsen multiplicerat med skillnaden mellan inkomster och utgifter. Om intäkter mindre än kostnaderna, då basen är noll. Resultatet bestäms på en periodisering metod sedan början av kalenderåret. Som preciseras i lagstiftningen i vissa typer av räntor på bolagsskatt och intäkterna måste beaktas separat för varje typ av verksamhet.

I synnerhet NK skriven definition av intäkter och kostnader för olika kategorier av betalare: banker (. Artiklarna 290-292), försäkringsbolag (artikel 293), icke-statliga PF (artikel 295), Microfinance institutioner (artikel 297.) Professionella deltagare i värdepappersmarknaden ( Art. 299), transaktioner med centralbanken (art. 280), brådskande finansiella transaktioner (art. 305), clearingorganisationer (art. 299). spelande organisationer är separata register över intäkter och kostnader. Med hänsyn tagen till endast ekonomiskt motiverade kostnader, som dokumenterade.

Vad är skattesatsen på företagens vinst?

Summan betalas överförs till insamling av federala och lokala budgetar. Det har skett förändringar i fördelningen av procent sedan 2017. Basnivå av företagens vinstskatt oförändrat 20%. Tidigare 2% av det belopp som betalas gick till den federala budgeten, och 18% var lokala. Från 2017 till 2020 infördes ett nytt system. Den federala budgeten kommer att överföras till den skatt, beräknat med en hastighet av 3%, och budgeten för RF ämnen - 17%. Regionala myndigheter kan minska laddningsgraden för vissa kategorier av skattskyldiga. Under åren 2017-2020, kan det inte vara mindre än 12,5%.

undantag

På vissa typer av skattesats på resultatet av organisationen är:

• Intäkterna från användning av utländska företag, uthyrning av containrar, mobila TC, internationella transporter - 10%.
• Skattesatsen på inkomst av utländska organisationer genom ett representationskontor, som inte är relaterade till verksamheten i Ryssland är 20%.
• Utdelning ryska organisationer - 13%. Skatter hela beloppet finns kvar i den lokala budgeten. Erhållna utdelningar från utländska företag beskattas till en kurs av 15%. Detta inkluderar ränteintäkter på statspapper.
• Inkomster från den ryska centralbanken, som spelas in på insättning - 30%.
• Resultat Bank of Russia - 0%.
• Resultatet av jordbruksproducenter - 0%.
• Vinstdrivande organisationer som arbetar med medicinska, pedagogiska aktiviteter - 0%.
• Resultat från verksamheten i samband med genomförandet av aktiekapitalet - 0%.
• Inkomster från de arbeten som utförts i innovativa ekonomiska zon turistrekreationsområde, under förutsättning att separat redovisning av intäkter och kostnader - 0%.
• Intäkter regionalt investeringsprojekt under förutsättning att de inte överstiger 90% av intäkterna - 0%.

rapportering

Vid utgången av varje skatteperiod, måste organisationen tillhandahålla ett intyg i FTS. Rapporten formen och reglerna för dess beredning är godkända av Order of the Federal Tax Service N MMV-7-3 / 600. Deklaration lämnas till inspektionen av platsen för företaget eller dess dotterbolag. Rapporten levereras i pappersform. Elektronisk deklaration kan tillämpa de största skattebetalarna, samt organisationer där det genomsnittliga antalet anställda under föregående år uppgick till mer än 100 personer.

Förändringar i beskattning i 2017

Mängden av osäkra fordringar måste vara mindre än 10% av intäkterna för föregående eller perioden. Osäkra fordringar - en skuld som överstiger storleken på ömsesidig skyldighet. Om organisationen är registrerad fordringar och skulder till samma motpart på osäkra fordringar kan avskrivas endast belopp som överstiger leverantörsskulder.

Storlek tolereras förlust är begränsad. Från 2017/01/01 till 2020/12/31 var omöjligt att minska förlusterna från tidigare perioder av mer än 50%. Denna förändring påverkar inte basen som skattelättnad tillämpas. Förändringar avser de förluster som uppkommit efter 01.01.2007.

Sedan 2017 avlägsnas restriktioner för överföring av mängder av förluster efter 01.01.2007. Transfer kan nu föras in i de följande åren. Ändringar relaterade till justering av betalas till staten och lokala budgetar skatter, bör återspeglas i deklarationen och betalningssystemet. Dessa dokument bör tydligt återspeglar vad det belopp som betalats till en kurs av 3%, och som - med en hastighet av 17%.

Erkännande av orsakerna till skulden har blivit mer konsoliderad. Till exempel, finns det två inbördes relaterade utländska organisationer (en av de organisationer är grundare av en sekund). Innan en av dem kom från den ryska företaget skuld. I detta fall är skulden erkänd konsolideras. Och det spelar ingen roll vilken typ av kapitalandelar som ägs av ett utländskt bolag, långivaren. Nu konsoliderade skuld bestäms av storleken på alla skattebetalarnas skyldigheter.

Om det under perioden av aktivering förhållandet har förändrats, kan det bli fråga om att justera skattebasen. Sedan 2017 utgifterna för kontrollerad skuld inte behöver räkna. Som tidigare nämnts, till ett belopp av kostnader kan inkludera kostnader för att bedöma graden av personal. För att stimulera dessa revisioner kommer att utvecklas med hänsyn till bestämmelserna om värderingen. Ta hänsyn till kostnaderna för företaget kommer att kunna, om utvärderingen genomfördes på grundval av ett avtal om att tillhandahålla tjänster och med test ingått anställningsavtalet.

Ordningen för laddning straff för skatten, och bötesbeloppet ökat. Förändringar avser brottslighet som uppstår efter 2017/10/01 år. Om du överskrider löptiden för skattebetalning mer än 30 dagar, kommer mängden straffet måste förlita sig på en sådan algoritm:

• 1/300 centralbankens kurs som gäller från 1 till 30 dagar försenade,
• 1/150 centralbankens kurs effektivt med 31 dagars fördröjning.

När det gäller betalning av alla skulder till 2017/01/10, inte antalet dagar försening ingen roll.