Sälja: hur man återspegla en 6-PIT, fyll mönster

Form 6-PIT infördes ryska skattemyndigheterna genom beslut av 2015/10/14 IIM 7/11/450. Enligt denna ordning, alla skattemedel (företag, företag, institutioner, etc.), som skall betalas till personer monetära ersättningar och producera andra betalningar som innehas av inkomstskatteskyldigheten år 2016 att lämna över en deklaration på blankett 6-PIT.

Beräkning av 6-PIT - kvartalsvis, består av endast två delar, dess struktur har inte förändrats sedan antagandet av lagen.

Men för tillfället är betänkande den svåraste för revisorer att fylla det väcker många frågor, och svaren på skattemyndigheten är inte alltid klart.

revisorer ofta (särskilt nybörjare) är förbryllade av frågan om hur man ska återspegla i att sälja sex-PIT.

Nedan kommer vi att överväga några typiska situationer i betalning av semesterlön, orsakar svårigheter att fylla raderna i rapporten.

Innehållet i 6-PIT

Uttalande 6-PIT representerar två informationsavsnitt.

I den första sammanfattande information reflekterar:

• mängden av inkomsten (för hela företaget), upplupna till anställda;
• beräkning personlig inkomstskatt för hela företaget;
• undanhållande av personlig inkomstskatt.

Samtliga belopp anges för beskattningsperioden från början av året för varje skattesats.

Den andra delen anger detaljerad information för varje transaktion, vilket är nödvändigt för att hålla skatt (PIT).

De viktigaste indikatorerna för det är:

• dagen för mottagandet av den faktiska inkomsten (återspeglas i linje 100)
• dag källskatt (visas på linje 110)
• dag, senast som enligt lagstiftningen ska anges källskatt till skattemyndigheten (linje 120)
• mängden av resultat före skatt (line 130)
• käll inkomstskatt (anges av linjen 140).

6 PIT: vanligtvis återspeglar semester

Från utbetalning av löner, bonusar och andra ersättningar som är föremål för personlig inkomstskatt, som säljer olika tidsfristen för betalning av skatten (PIT) till budgeten.

Så, hur man spegla i att sälja sex-PIT? Vid närmare eftertanke att sälja i det andra avsnittet i förklaringen är viktigt att komma ihåg grundregeln: bör betalning av inkomstskatt betald semester senast den sista dagen i den månad då betalningen av semesterlön.

Så om semester har betalats, till exempel, den 20 juni 2017 kommer dagen för betalning av inkomstskatt på dem gräns 6.30.17 år (arbetsdag). Därför, oavsett vad numret faktiskt betalda skatter, 6-grop på s. 120 är fäst datum 30/06/17.

Om tidpunkten för överföringen till budgeten för skattegränsen faller på den "röda" dag kalender (semester eller helger), skall den sista betalningsdagen bli nästa arbetsdagen i följande månad.

Till exempel betalade en anställd semester den 28 april. Den sista dagen i April (30 april) föll på en ledig dag (söndag), tid (nästa) - 3 maj. Linjen 120 skrivs datum 2017/05/03.

Mer noggrant övervaka fylla en rapport om den sista dagen i månaden var inte bara produktionen, men även den sista dagen i kvartalet. I detta fall begränsa dagen för utbetalning av inkomstskatt faller på nästa arbetsdag av följande kvartal (denna situation i december 2016), betald semester betala anges i följande rapporteringsperioden.

Exempel: semesterersättning i December 2016

Hur man reflektera överföring säljer sex-PIT anges i exemplen som anges nedan.

I december 2016, OAO "Hello" upplupna semesterersättning till anställda på följande sätt:

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28 tusen rubel;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 rubel.

Vid betalning av de belopp som innehållits sälja skattesats om 13 procent:

• 28 tusen x 13% = 3640 rubel;
• 14 tusen x 13% = 1820 rubel.

Betalningar semester:

• Sergeyev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

Tax (3640 + 1820 = 5460 rubel) som betalas till budgeten 30.12.16 år.

31/12/16 infaller på en helg, så den sista dagen av överföringen av personlig inkomstskatt - 09/01/17, som är 1: a arbetsdagen 2017.

Hur att återspegla semester den 6 december, den personliga inkomstskatten? Semesterersättning, som betalas i december, bör återspeglas i rapporten för 4: e kvartalet 2016 och i deklarationen av 6-personlig inkomstskatt för 1: a kvartalet 2017.

Rapport för 4: e kvartalet:

• bedömas försäljning (28 tusen + 14 tusen = 42 tusen gnugga.) registreras i den första sektionen formen 6-PIT i linje 020,
• den beräknade skatt (3640 + 1820 = 5460 rubel.) återspeglas i den första sektionen av linjen 040,
• källskatt (5460 rbl.) återspeglas i ledningen 070.
• i den andra delen av operationen visas inte, eftersom tidsfristen för betalning av personlig inkomstskatt i budgeten för semester faller på 1: a dagen 01/09/17.

Rapport för 1: a kvartalet 2017:

• i den första sektionen visas inte till mängden sådana transaktioner,
• i den andra sektionen visas enligt följande:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Exempel: semesterersättning i juni 2017

Hur att återspegla den säljer sex månader personlig inkomstskatt under det sista kvartalet, när den sista dagen i månaden - att arbeta, anser exemplet i juni 2017.

Datumet för mottagande av inkomster i form av försäljning - är alltid dagen för utbetalning av den anställde.

Datum för källskatt måste sammanfalla med dagen för betalning av inkomster som intäkt (i detta fall, som säljer) betalas netto inkomstskatt.

Holiday betalade i juni. Sista dagen för överföring av personlig inkomstskatt i budgeten - 30 juni, är det en arbetsdag. Semesterersättning, som betalas i juni, inte gå i juli (efter rapportperioden), och återspeglas endast i rapporten för första halvåret.

Överväga 6-PIT (till exempel fylla halv) i delen semester.

I juni 2017 OOO "Hello" Jag betald semester efter människor:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28 tusen rubel;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 rubel.

Vid betalning av mängden semester undanhölls inkomstskatt till en kurs av 13%:

• 28 tusen x 13% = 3640 rubel;
• 14 tusen x 13% = 1820 rubel.

Inkomstskatt i budgeten noterades 2017/06/30.

I form av 6-PIT, ett exempel på fyllning som anses för halv av dessa operationer måste återspeglas i den första och andra sektionen:

• i avsnitt 1 av semester ingår i ledningarna 020, 040 och 070;
• i avsnitt 2 linjer 100-140 är fyllda enligt följande:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Hur att återspegla omräkning av semester

Det finns tillfällen när en semester utfärdas i början av månaden. Betalning sker innan semester semester, det vill säga i slutet av månaden före den månad i början av semestern.

Hur att återspegla semesterlönen i 6-PIT? Ett prov visas nedan.

Antag att en anställd har utfärdat en semester för perioden från 2017/07/03 fram 2017/07/17 år. Revisor och upplupna semesterersättning den 30 juni i betalningen av skatte har undanhållits, finns med i budgeten den 30 juni.

Holiday (. 10.000 rubel) bedömdes utan hänsyn till lön för den senaste månaden (i detta fall inte tagit hänsyn till resultatet i juni vid beräkningen av lönen för juni 2017 mängden semesterlön kommer att räknas Det kommer att bli 12.000 rubel ytterligare periodisering av ledighet -.... 2000 rubel skatt undanhållits periodisering av belopp -. 260 rubel Betalningar kommer att göras tillsammans med lön - 07.06.17.

6-PIT för de sex månader (sex månader) är utformad på följande sätt:

• I avsnitt 1 omräknade (korrekt) mängden säljer registreras i raden 020.
• I avsnitt 2, fylld med linjer 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Rapporten för årets första nio månader (tredje kvartalet):

• I avsnitt 1, beloppet inte erkänns dessutom debiteras enligt en release.
• I avsnitt 2 är fyllda med följande rader:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140.260;

120 31/07/17.

Hur kan man kontrollera skatt

Efter att ha mottagit rapporten skattsedeln företaget att göra beräkningar med budget tidpunkten för skatteundanhållit linjerna 120 och 140 av linjer PIT enlighet 6-PIT. Sedan jämföra datum och storleken på de faktiska betalningar till budgeten för banken.

Om testet visar att inkomstskatten som anges i ledningarna 140 har betalats i en mindre mängd, eller senare den dag som anges i raderna 120, kortföretaget beräkningar med budgeten speglar efterskott.

Företaget uppvisade bra: 20 procent av det belopp som innehålls eller fördröjd skatt.

slutsats

Processen för bildandet av rapportformuläret 6-PIT väcker många frågor bland revisorer. Den är liten, men det innehåller en hel del nyanser. Revisor är inte alltid korrekt återspegla de särskilda transaktioner. Sjukfrånvaro, bonus, semester betala ... Som framgår av 6-PIT? Diskuterats ovan är bara några aspekter av fyllning.

Vi måste komma ihåg att om du gör ett misstag med datum när du fyller, men skatten betalas i tid och i sin helhet, är det nödvändigt att förklara att hans skrivfel och lämna Den angivna beräkningen av skattebyrån. På så sätt kommer du att undvika obehagliga sanktioner från skatten.

Lycka till i leveransen av rapporteringen!