Vilka skatter betalas, SP? Vilka skatter tas ut och?

Frågan om vilka skatter betalas SP kommer säkert att bry sig om alla de människor som vill starta ett företag. I själva verket bör information samlas in i god tid före öppnandet av direkt försäkring, eftersom storleken på betalningar kommer att avsevärt påverka den finansiella verksamheten. Artikeln beskriver i detalj vilka skatter tas ut på IP, eftersom de förväntar sig att betala, och hur ofta.

Och om det är nödvändigt att betala alls?

Det är ingen hemlighet att många driftiga affärsmän försöker alla möjliga sätt att undvika skatter eller minska skattebasen. Det är värt att förtydliga: betalning av skatter SP - det är en plikt, och för dess oförmåga att ge ansvar. Dessutom är bötesbeloppet hittills satt tillräckligt högt, och de är ofta många gånger högre än mängden utebliven betalning. Därför måste skatter betalas i tid och i sin helhet.

Vem utför beräkningen av skatter, SP?

Faktum är att för att beräkna beloppet bör entreprenören. På grund av detta, och det finns svårigheter. Inte alla företagare vet vilka skatter att betala IP och hur man räknar. Som ett resultat, ofta visar det sig att beräkningen är fel, och budgeten betalas fel belopp. Dessutom, om du betalat, då finns det inget fel - du kommer tillbaka det överskjutande pengar eller skicka dem mot framtida skatter. Men underbetalning hotar straff, och i detta fall, ingen bryr sig om, särskilt som du har underbetalda skatt eller av okunnighet. Fakta felbedömning brukar upptäcks vid kontroller som utförs av skatteinspektionen om de inlämnade rapporter entreprenörer.

skattesystem

För att svara på frågan om vad som krävs för att betala skatt, SP, behöver veta vilket system han använder. Nu skattesystem för små företag är: OCH (common mode), UTII (platt skatt), USN (förenklad läge), PSN (patentsystemet). Varje läge erbjuder sina egna beräkningsregler och skattesatser för enskilda företagare.

General skattesystemet

Om företagaren inte valde vid registrering den särskilda skatteordningen, är det troligt att den använder DOS. I praktiken ett sådant system för beskattning av affärsmän väljer mycket sällan, nästan aldrig, eftersom det finns ett behov av att betala moms (priser är 18, 10, 0 procent). Du bör också betala personlig inkomstskatt (hastighet - 13 procent). I avsaknad av aktivitet av skatt på mervärdesskatt och personlig inkomst inte behöver betala.

En enda skatt på kalkylerade inkomster

Tidigare är obligatorisk i vissa verksamheter användningen av denna skatt för företagare som bedriver. På 01/01/2013, övergången till UTII sker frivilligt, det vill säga, beslutar affärsman att använda detta system eller ett annat. Definitivt säga vilken skatt är mer gynnsam för PI, är det inte möjligt. Det är nödvändigt att överväga varje enskilt fall för sig.

Så UTII inte betalar vinster faktiskt fått, och på den räknade (potentiella) inkomsten beräknas med hänsyn till inverkan på dess mottagningsförhållanden. Det vill säga att beloppet påverkas inte, det är ett verk av entreprenören inkomst eller förlust. Skatteunderlaget är mängden kalkylerade inkomster, beroende på vilken typ av verksamhet. Affärsmän använder UTII inte betalar inkomster, fastighetsskatt, inkomstskatt och mervärdesskatt. Om verksamheten inte bedrivs, måste entreprenören fortfarande betala UTII eftersom skattesystemet är att beräkna betalningen att genomföra alternativ snarare än faktiska inkomsten.

Hur man beräknar UTII

den formel som används för att bestämma mängden av skatt:

UTII = index x fysisk databas x K1 x K2 x 15%

Fysiska indikatorer som fastställts av skattelagen för varje typ av verksamhet och kan omfatta antalet anställda, lastbärare, ett område i rummet.

Databas - en grundläggande avkastning. Det varierar beroende på verksamhetsspecifika månatligt belopp som föreskrivs i skattelagstiftningen. Notera att för den beskattningsperiod UTII agerar kvartal, så det resulterande värdet ska multipliceras med tre månader.

K1 - deflator årligen etablerade ministeriet för ekonomisk utveckling i Ryssland. År 2014 är det 1672.

K2 - corrector (regional) årligen fastställs av de representativa lokala myndigheter. Det är olika i varje region, utan varierar inom intervallet 0,005-1.

Beräkning Exempel UTII

Anta att du bor i Rostov-on-Don och ägaren av en liten butik, som genomförde försäljningen av produkter i detaljhandeln. Det område av hallen där handeln utförs - tolv kvadratmeter. Enligt skattelagstiftningen, den grundläggande avkastningen på sådan verksamhet som detaljhandel med ett stort butiksnät bestående av 1.800 rubel per månad, och indexet för den fysiska handlingar område (kvm. M.) Handel hall. Regional equalizer till Rostov-on-Don staden Duma är installerat och 1. Beräkna den skatt för 1: a kvartalet 2014 .:

12 sq. . Mx 1800 rubel x 1672 x 1 x 3 månader x 15% = 16,251.84 rubel - samma belopp som du måste betala.

Förenklade skattesystemet

Det här läget är kanske den mest populära. Det faktum att mervärdesskatten på SP "förenklade skattesystemet". Vilka skatter inte ens behöva betala under ett sådant system? Du kommer att befrias från att betala fastighetsskatt, personlig inkomst, och även den förenklade skattesystemet behöver inte anges om verksamheten inte bedrivs. En viktig egenskap: att tillämpa det förenklade skattesystemet kan endast de företagare vars omsättning i år är högst 64.02 miljoner rubel. Affärsmän, som beslutat att flytta till en förenklad läge från 2015 år måste vara Resultatet för de första nio månaderna 2014 till ett belopp av högst 48.015.000 rubel

Den skattskyldige måste göra ett val på egen hand föremål för beskattning. Det finns två alternativ:

1. Skatteunderlaget utgörs av intäkter. I ett sådant fall, hastighet - 6 procent.
2. Skatteunderlaget är intäkter minus kostnader. Rate - 15 procent.

Förfarandet för beskattning enligt det förenklade skattesystemet

Entreprenör månad måste betala arbetsgivaravgifter (skatter på personalens löner, kommer de att diskuteras nedan), kvartalsvis - förskottsbetalningar (upp till den 25: e dagen Walking rapportmånaden), medan det för året (före den 30 april) - den årliga skatten. Deflatorn för 2014 enligt det förenklade systemet är 1067.

Om 2013, det år du hade ingen inkomst, förlust genererades vars storlek kan reduceras i slutet av 2014, det år skattebasen. Detta gäller den årliga skatten, snarare än kvartalsvisa betalningar. Om förlusten är större än skattebasen kan det föras framåt för tio år.

Minsta skatt enligt det förenklade skattesystemet

Du bör känna till vilka skatter att betala PI för året om utgifterna överstiger intäkterna eller lika med dem, och om beräknas på vanligt sätt den skatt betalas mindre än den minsta (minimum skatt beräknas på följande sätt: Årets resultat x 1%). Låt oss undersöka denna situation med ett konkret exempel.

Anta att du hade under 2013 uppgick intäkterna till 100 tusen rubel, och kostnader - 95 000 rubel. Du ansöker föremål för beskattning: intäkter minus kostnader. Det vill säga, kommer skatteunderlaget vara 5000 rubel. Multiplicera det med en hastighet av 15 procent, får vi den skatt - 750 rubel. Vi beräknar den lägsta skatt: 100 tusen multiplicera med 1 procent. Vi får 1000 rubel. Vi jämför resultaten. Det visade sig att den lägsta skatt är större än vad som beräknas på vanligt sätt. Vilka skatter betalas till budgeten för SP i detta fall? Du kommer att få betala lägsta skatt, det vill säga 1000 rubel. Och skillnaden mellan 1000 rubel och 750 rubel du kan inkludera i 2014 utgifterna.

Beräkning av förskott enligt det förenklade skattesystemet

Vid utgången av kvartalet bör avgöra hur stor inkomst faktiskt fått sedan början av året. Om du använder intäkter minus kostnader invändningar, måste du också bestämma mängden utgifter och subtrahera det från värdet av inkomsten. Det resulterande talet multipliceras med den pålagda hastighet: 6 eller 15 procent, respektive. Av den totala summan måste dras beloppet av betalda försäkringspremier (tala om dem senare) och avlönade anställda på sjukhuset. Också dras av från det förskott som redan betalats kvartalsvis sedan början av året liknande betalningar.

Patentsystemet

Nu berättar vi om vilka skatter betalar SP, som köpte patentet för genomförandet av verksamheten. Först ett företag måste inom 25 dagar efter att den har börjat driva ett patent för att betala en tredjedel av sitt värde, medan resterande två tredjedelar - senast 30 dagar före skatteperioden slutar. Dessa villkor gäller om patent beviljas för en period på sex månader, annars situationen hela beloppet måste vara helt betalas inom 25 dagar från insättande effekt. Liksom i det förenklade läget kan du använda patentsystemet, medan årets resultat inte kommer att överstiga 64.02 miljoner rubel.

Patent värdet skall bestämmas enligt formeln: core utbyte multiplicerat med 6 procent. Storleken på databasen, liksom vid UTII beror på vilken typ av aktivitet. Patenthavaren skall vara befriad från skatt på egendom, inkomster, mervärdesskatt personlig inkomstskatt. Om aktiviteten inte utförs, kommer kostnaden för ett patent fortfarande måste betala.

Försäkringsavgifter och löneskatter

Du vet redan vad skatter betalas SP. Alla ovanstående betalningar en entreprenör måste göra, oberoende av närvaron eller frånvaron av sina anställda. Men försäkringspremier och löneskatter betalas bara baserat på antalet anställda. Dessa inkluderar bidrag till pensionsfonden - 22 procent av bruttolönen; i Medical Foundation - 5,1 procent; i FSS - 2,9 procent (på tillfällig funktionshinder försäkring, inkl mamma ..) och 0,2 procent för försäkring från yrkessjukdomar och olyckor). Storleken av den sista delen kan vara längre (beroende på typ av entreprenör aktivitet).

Affärsmannen måste betala avgifter till pensionsfonden (2014 mängden 17 328, 48 rubel) och sjukförsäkring (2014 - 3399,05 rubel). Den totala mängden av betalningar, således, att vara lika med 20,727.53 rubel. Det är möjligt att betala en klumpsumma eller i omgångar fram till 31.12.2014 år.

Innovation 2014.

Innovation har blivit ett extra bidrag till pensionsfonden, som betalas med en hastighet av 1 procent av omsättningen, om det är mer än tre hundra tusen. Detta belopp skall överföras till budgeten senast den första dagen i april året därpå.

Företagare som inte gör det, använda en platt skatt eller förenklat läge med en hastighet av 6 procent av de anställda kan på hela mängden bidrag att sänka skatterna för året. De företag som har anställda och tillämpar samma skattemässiga behandling kan minska mängden skattebetalningar, men inte mer än femtio procent av skatten årsskiftet. När den förenklade ordningen med en hastighet av 15 procent av de pensionsavgifter anses vanliga kostnader, liksom vid det allmänna läget.